Кандидат согласен на 300 000 ₸ на руки. Руководитель закладывает эту сумму в бюджет, а после первого начисления обнаруживает, что расходов больше. Причина — в предложении о работе указана сумма после удержаний. Для бюджета найма сначала нужно восстановить начисленную зарплату, затем добавить платежи за счёт работодателя. Покажем этот путь для ИП на упрощёнке и ТОО на общеустановленном режиме.
Чтобы выплатить 300 000 ₸ на руки при условиях ниже, начисляем 362 405,31 ₸. Прямой зарплатный расход ИП на СНР — 402 269,90 ₸, ТОО на ОУР — 421 404,90 ₸. Это зарплата и связанные платежи за месяц, без остальных расходов на рабочее место.
До предложения о работе: какая сумма согласована
Фраза «зарплата 300 тысяч» оставляет два разных прочтения: начисление до удержаний или деньги, которые сотрудник получит на счёт. Для переговоров обозначьте показатель прямо. В расчётном задании фиксируем сумму, период, полный или неполный месяц и условия переменных выплат. Формулировку трудового договора согласуем с кадровыми документами и применимыми требованиями.
Если обещана сумма на руки, изменение вычета может потребовать другого начисления, чтобы сохранить эту выплату. Если согласовано начисление, сумма на руки будет зависеть от удержаний. Бюджет нельзя утвердить, пока бухгалтер и руководитель понимают предложение по-разному.
Работник — гражданин и налоговый резидент Казахстана, родился после 1 января 1975 года, работает по трудовому договору полный месяц. Персональных освобождений, других удержаний и специальных выплат нет. ОПВР начисляются. Платежи исчисляются раздельно; единый платёж, ГПХ и вредные условия не рассматриваются.
Базовый вычет 30 МРП заявлен у этого работодателя и доступен за месяц; годовой лимит вычета не исчерпан. Годовой облагаемый доход остаётся в пределах ставки ИПН 10%. Для ТОО используется общая ставка социального налога, без специальных отраслевых правил.
В 2026 году МРП составляет 4 325 ₸, МЗП — 85 000 ₸. Поэтому базовый вычет за месяц равен 129 750 ₸, годовой предел — 1 557 000 ₸. Основания: статья 7 закона о бюджете и статья 403 Налогового кодекса. Без заявления применять вычет автоматически нельзя; порядок его применения у одного агента установлен статьёй 437.
Общий состав расходов раскрыт в статье «Сколько сотрудник стоит работодателю». Здесь решаем задачу до найма: как перевести обещанную выплату в начисление и сравнить два конкретных режима работодателя.
Обратный расчёт: сколько начислить для 300 000 ₸ на руки
Обозначим начисленную зарплату буквой G. В пределах применимости нашего примера ОПВ равны 10% × G, ВОСМС — 2% × G. ИПН составляет 10% от положительной разницы между начислением, ОПВ, ВОСМС и базовым вычетом. Удержания перечисляет работодатель, но их источник — доход сотрудника.
До округления и при положительной базе ИПН получаем: на руки = 0,792 × G + 12 975. Число 12 975 — налоговый эффект вычета 129 750 ₸ при ставке 10%. Отсюда G = (300 000 − 12 975) ÷ 0,792 = 362 405,3030… ₸. Это формула для заданных условий, а не универсальный коэффициент для любой зарплаты.
Далее проверяем начисление прямым расчётом. Для прозрачности в учебном примере каждый платёж округляется до двух знаков по обычному арифметическому правилу. При начислении 362 405,31 ₸ получаем:
- ОПВ: 362 405,31 × 10% = 36 240,53 ₸.
- ВОСМС: 362 405,31 × 2% = 7 248,11 ₸.
- База ИПН: 362 405,31 − 36 240,53 − 7 248,11 − 129 750 = 189 166,67 ₸.
- ИПН: 189 166,67 × 10% = 18 916,67 ₸.
- На руки: 362 405,31 − 36 240,53 − 7 248,11 − 18 916,67 = 300 000 ₸.
Копейки важны для проверки арифметики. Если учётная система или платёжный порядок использует другое округление, точную сумму начисления нужно подобрать и проверить в этой системе. Простое округление найденного G до целого тенге не всегда сохраняет обещанную выплату без небольшой разницы.
Сравните начисление и сумму на руки
В калькуляторе BALANC.KZ задайте режим, статус работника и вычет. Проверьте выбранные условия перед тем, как переносить результат в бюджет найма.
Почему ИП на упрощёнке и ТОО на ОУР получают разные итоги
Удержания уже входят в начисление 362 405,31 ₸. Прибавлять их к этой сумме ещё раз — двойной счёт. Сверх начисления добавляем только платежи, которые работодатель оплачивает за свой счёт:
- СО: (362 405,31 − 36 240,53) × 5% = 16 308,24 ₸. В обычном зарплатном расчёте база уменьшается на ОПВ. ВОСМС и вычет по ИПН её не уменьшают.
- ОПВР: 362 405,31 × 3,5% = 12 684,19 ₸, поскольку в примере нет освобождения.
- ООСМС: 362 405,31 × 3% = 10 872,16 ₸. Это отдельный платёж работодателя, а не ВОСМС работника.
ИП на СНР на основе упрощённой декларации
По подпункту 1 пункта 2 статьи 555 Налогового кодекса такой налогоплательщик не является плательщиком социального налога. При наших условиях его прямой зарплатный расход: 362 405,31 + 16 308,24 + 12 684,19 + 10 872,16 = 402 269,90 ₸. Освобождение от социального налога не отменяет остальные применимые платежи за работника.
Платежи ИП за себя и налог по упрощённой декларации в эту сумму не входят. Они относятся к отдельным обязательствам бизнеса. Из одной строки зарплатного бюджета нельзя делать вывод о полной налоговой нагрузке ИП.
ТОО на общеустановленном режиме
В обычном рассматриваемом случае социальный налог исчисляется по ставке 6% с объекта за вычетом ОПВ и ВОСМС: (362 405,31 − 36 240,53 − 7 248,11) × 6% = 19 135 ₸. Базовый вычет 30 МРП относится к ИПН; он не уменьшает этот объект. В 2026 году социальный налог не уменьшается на СО.
Прямой расход ТОО: 402 269,90 + 19 135 = 421 404,90 ₸. Разница двух сценариев — социальный налог. Это сравнение заданных режимов, а не общее правило «любое ТОО дороже любого ИП». Для ИП на ОУР предусмотрен иной порядок социального налога; нельзя переносить на него ставку ТОО 6%.
Основания расчёта: статьи 244–245 и 248–251 Социального кодекса, статьи 27–29 Закона об ОСМС, статьи 555–558 Налогового кодекса. У каждого платежа свой объект, предел и основания освобождения.
Оклады 150, 300 и 600 тысяч: таблица для сравнения
Здесь исходная сумма — именно начисленный оклад, а не обещанная выплата на руки. Условия работника и вычета те же, что в основном примере. Это помогает увидеть разницу двух способов обсуждать зарплату и выбрать понятную основу предложения.
| Показатель | Оклад 150 000 | Оклад 300 000 | Оклад 600 000 |
|---|---|---|---|
| ОПВ работника | 15 000 | 30 000 | 60 000 |
| ВОСМС работника | 3 000 | 6 000 | 12 000 |
| ИПН | 225 | 13 425 | 39 825 |
| На руки | 131 775 | 250 575 | 488 175 |
| СО работодателя | 6 750 | 13 500 | 27 000 |
| ОПВР | 5 250 | 10 500 | 21 000 |
| ООСМС | 4 500 | 9 000 | 18 000 |
| Соцналог ТОО на ОУР | 7 920 | 15 840 | 31 680 |
| Прямой расход ИП на СНР | 166 500 | 333 000 | 666 000 |
| Прямой расход ТОО на ОУР | 174 420 | 348 840 | 697 680 |
В этих строках платежи работодателя сверх начисления равны 11% для ИП на СНР и 16,28% для ТОО на ОУР. Коэффициенты получены из конкретных баз и условий. Если прибавить их к 300 000 ₸ на руки, бюджет окажется занижен: сначала нужна обратная задача по начислению.
Скачать таблицу учебных расчётов в CSV. В файле есть три оклада и сценарий 300 000 ₸ на руки, удержания и платежи по отдельным строкам. Значения фиксированные: замена оклада в ячейке не пересчитывает остальные суммы.
Что меняет обещанную выплату и бюджет
Нет заявления на базовый вычет. При том же начислении 362 405,31 ₸ база ИПН составит 318 916,67 ₸, налог — 31 891,67 ₸, на руки останется 287 025 ₸. Платежи работодателя в нашем примере не меняются. Если требуется сохранить выплату 300 000 ₸, бухгалтер заново решает обратную задачу; нельзя просто доплатить разницу без начисления и удержаний.
Есть освобождение от ОПВР или иных платежей. Например, за лиц, родившихся до 1 января 1975 года, ОПВР не уплачиваются по статье 248 Социального кодекса. Это меняет расходы работодателя. Освобождения по ОПВ, ОСМС и СО проверяются отдельно: одна отметка в карточке сотрудника не заменяет проверку каждого платежа.
Доход выходит за пределы базы. В 2026 году верхняя месячная база ОПВ и ОПВР — 50 МЗП (4 250 000 ₸), СО — 7 МЗП (595 000 ₸), ВОСМС — 20 МЗП (1 700 000 ₸), ООСМС — 40 МЗП (3 400 000 ₸). Для обычного полного месяца учитываются и предусмотренные минимумы. У СО предел относится к его базе, а не просто к начисленному окладу. После достижения предела пропорциональность меняется.
Меняется годовой ИПН. Ставка 15% применяется к части годового облагаемого дохода сверх 8 500 МРП — 36 762 500 ₸. Это не повод облагать весь доход работника по 15%. При премиях и высоком доходе требуется накопительный расчёт по статье 441 Налогового кодекса, а простая месячная формула перестаёт описывать весь случай.
Есть неполный месяц или дополнительные выплаты. Табель, приём, увольнение, отпуск, больничный и премии меняют исходные данные. Не подставляйте в таблицу итог ведомости без проверки состава дохода. Подробнее о ставках и базах — в схеме налогов и взносов с зарплаты.
От прямого расхода к бюджету рабочего места
Полученные 402 269,90 ₸ и 421 404,90 ₸ закрывают только рассмотренный зарплатный блок. Для решения о найме рядом нужен отдельный бюджет: подбор, оборудование, доступы, обучение, кадровое оформление, расчёт зарплаты, страхование по применимым условиям и выплаты, связанные с кадровыми событиями. Эти суммы не появляются автоматически внутри налогового коэффициента.
Отпуска планируйте по календарю: выплаты и замещение могут приходиться на другой месяц. При годовом планировании не следует механически прибавлять «ещё одну зарплату за отпуск» к двенадцати полным окладам без разбора периодов — это может привести к двойному счёту. Отдельно согласуйте премии и условия, при которых они возникают.
Для ориентира пять одинаковых работников с обещанными 300 000 ₸ на руки при неизменных условиях дают прямой месячный расход 2 011 349,50 ₸ у ИП на СНР или 2 107 024,50 ₸ у ТОО на ОУР. Но сначала подтвердите статус и вычеты каждого человека. Одинаковые предложения о зарплате не гарантируют одинаковый расчёт.
Денежный календарь должен разделять выплату сотруднику и перечисление обязательных платежей. В основном примере сотрудник получает 300 000 ₸, удержания составляют 62 405,31 ₸, собственные платежи ИП — 39 864,59 ₸, ТОО — 58 999,59 ₸. Эти части в сумме дают прямой расход соответствующего работодателя.
Месяц начисления и месяц выплаты могут различаться. Применимые сроки перечисления контролируйте по каждому платежу; квартальная отчётность не заменяет ежемесячные обязательства. Для согласования регистров и декларации полезна сверка формы 200.00 с зарплатой.
Что передать бухгалтеру до утверждения бюджета
Короткое расчётное задание избавляет от повторных переговоров с кандидатом. Его задача — дать бухгалтеру достаточно данных, чтобы подтвердить начисление, выплату и расходы, а руководителю — увидеть границы согласованной суммы.
- Режим работодателя и наличие специальных правил.
- Сумма предложения: начисление или на руки, валюта и период.
- Дата начала работы, график, полный или неполный месяц.
- Гражданство, налоговое резидентство, дата рождения, документы по освобождениям.
- Заявление на вычет, применение у одного агента и уже использованные суммы.
- Премии, доплаты, удержания и ожидаемые кадровые события.
- Правило округления и настройка расчёта в учётной системе.
- Раздельные итоги: начисление, удержания, на руки, платежи работодателя и общий расход.
Практический вывод BALANC.KZ: утверждайте предложение вместе с расчётным листом бюджета. В нём должны быть видны условия работника, выбранный режим, основание вычета и три результата: начисление, сумма на руки, прямой расход. Если меняется любое условие, расчёт обновляется до согласования выплаты.
Разберём бюджет найма по вашим данным
Передайте условия предложения и сведения о работниках. BALANC.KZ проверит начисления, удержания и платежи работодателя; состав расчёта и дополнительных работ согласуем после оценки исходных данных.
Частые вопросы
Можно указать 300 000 ₸ начисления и получить столько же на руки?
В рассмотренном примере нет: из начисления 300 000 ₸ удерживаются ОПВ, ВОСМС и ИПН, а к выплате остаётся 250 575 ₸. Для 300 000 ₸ на руки в учебном расчёте требуется начисление 362 405,31 ₸.
Почему расходы ИП и ТОО отличаются?
В сравнении ИП применяет СНР на основе упрощённой декларации и не платит социальный налог. ТОО на ОУР начисляет его по общей ставке 6% с соответствующего объекта. Остальные платежи в примере рассчитаны при одинаковом статусе работника.
Можно прибавить к сумме на руки 11% или 16,28%?
Нет. Эти коэффициенты в приведённых условиях относятся к начисленной зарплате, а не к сумме на руки. Сначала рассчитывается начисление с учётом удержаний, затем добавляются платежи работодателя.
Что изменится, если работник не заявил базовый вычет?
При прежнем начислении 362 405,31 ₸ сумма на руки в учебном расчёте снизится до 287 025 ₸. Чтобы сохранить обещанные 300 000 ₸, нужно заново рассчитать начисление и бюджет работодателя.
Включены ли платежи ИП за себя и налог по упрощённой декларации?
Нет. Таблица показывает зарплату конкретного работника и связанные с ней платежи работодателя. Обязательства ИП за себя и налог режима учитываются в бюджете бизнеса отдельно.
Можно умножить месячную сумму на 12 и получить годовой бюджет?
Это ориентир только при неизменных условиях. Премии, изменения вычетов, кадровые события, предельные базы и годовой порог ИПН требуют расчёта по каждому месяцу; отпускные и другие выплаты проверяются отдельно.
Скачанная таблица пересчитает зарплату другого работника?
Нет. CSV содержит фиксированные учебные примеры с указанными условиями. Для другой суммы или статуса используйте калькулятор и отдельную проверку расчёта; CSV не является программой начисления зарплаты.
Официальные основания
- Налоговый кодекс РК: статьи 363, 403, 437–439, 441 — ИПН и вычеты; статьи 555–558 — плательщики, объект, ставки и исчисление социального налога.
- Социальный кодекс РК: статьи 244–245 — СО; статьи 248–251 — пенсионные взносы, освобождения, ставки и пределы.
- Закон РК об обязательном социальном медицинском страховании: статьи 27–29 — ВОСМС, ООСМС, объекты и пределы.
- Закон о республиканском бюджете на 2026–2028 годы: статья 7 — МРП и МЗП на 2026 год.
Расчёты показывают заданные условия найма. Для фактического начисления используются документы конкретного работника, состав дохода и применимые правила учётной системы.