Налоги · ИСНА · 1С · банк · 2026
Как сверить лицевой счёт налогоплательщика с 1С и банковскими платежами
Если в КНП ИСНА отображается задолженность или переплата, а в 1С и банковской выписке всё выглядит иначе, нельзя исправлять одну из систем «до совпадения». Нужно разложить расхождение на операции: что было заявлено в ФНО, что начислено в 1С, что фактически списано банком и что отражено в эталонном лицевом счёте ИСНА по конкретному КБК.
Что такое лицевой счёт налогоплательщика в 2026 году
С 1 января 2026 года порядок ведения лицевых счетов регулируется приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года №637. Старые Правила по приказу №306 утратили силу. Новый документ определяет лицевой счёт как государственный учёт исчисленных, начисленных и уменьшенных сумм налогов и платежей, социальных платежей, уплаченных сумм с учётом зачётов и возвратов, а также пеней и штрафов.
Учёт ведётся в Интегрированной системе налогового администрирования — ИСНА. КГД отдельно разъяснил, что в новом Кабинете налогоплательщика доступны сальдо по лицевым счетам, лицевой счёт и выписка из лицевого счёта, а сведения в этих сервисах автоматически подтягиваются из эталонных лицевых счетов ИСНА.
По правилам каждая операция отражается с датой и документом-основанием. На каждую дату записи определяется сальдо расчётов. При задолженности оно показывается со знаком «минус», при переплате — со знаком «плюс».
1С, ФНО, банк и ИСНА: что именно нужно сравнивать
| Источник | Что он подтверждает | Что проверить |
|---|---|---|
| 1С | Внутренние начисления, проводки, регистры и расчёты компании | Период, вид налога, сумма, корректировки, остатки |
| ФНО | Какие обязательства налогоплательщик заявил в налоговой отчётности | Статус формы, вид ФНО, период, первоначальная или дополнительная форма |
| Банк | Факт списания и реквизиты платёжного документа | БИН/ИИН, КБК, сумма, дата, назначение, возврат платежа |
| ИСНА | Что государственная система учла как начисление, уплату, зачёт, возврат, пеню или штраф | КБК, дата операции, документ-основание, сальдо до и после записи |
Особенно важно не смешивать бухгалтерское начисление в 1С и начисление в лицевом счёте. По Правилам №637 налоговые обязательства в графах «Начислено» и «Уменьшено» в общем случае автоматически поступают из представленных форм налоговой отчётности. Поэтому сначала нужно доказать связь между конкретной ФНО и записью ИСНА.
Пошаговый алгоритм сверки лицевого счёта
- Определить налог и КБК. Не начинайте с общего долга. Выберите конкретный налог, платёж или социальный платёж и соответствующий код бюджетной классификации.
- Сформировать лицевой счёт или выписку в КНП ИСНА. Выберите период, который охватывает исходное начисление и последующие платежи. С апреля 2026 года КГД позволяет формировать запрос по всем ОГД/МСУ либо отдельно по выбранному органу, а также по структурному подразделению.
- Собрать ФНО. Возьмите все формы, которые могли изменить обязательство за выбранный период: первоначальные, дополнительные, формы после уведомлений или иных исправлений.
- Сверить начисление с 1С. Сопоставьте сумму налога по регистрам или расчётам 1С с суммой, отражённой в ФНО. Если они отличаются, сначала выясните, где возникла разница — до отправки формы или после неё.
- Сверить платежи с банком. Для каждой уплаты найдите платёжный документ и проверьте его реквизиты. Одна общая сумма платежей за месяц недостаточна.
- Найти соответствующие записи в ИСНА. Сопоставьте дату, сумму и КБК. Правила предусматривают автоматическое отражение поступлений по БИН/ИИН и соответствующему КБК.
- Выделить дополнительные операции. Отдельно отметьте пеню, зачёты, возвраты, уменьшения, результаты проверок и другие записи, которые меняют сальдо.
- Сформировать карту расхождений. Для каждой разницы запишите: источник, сумма, причина, документ-основание и требуемое действие.
Почему лицевой счёт не сходится с 1С или банком
| Причина | Как она проявляется | Что проверять |
|---|---|---|
| ФНО ещё не отражена или была изменена | В 1С налог рассчитан, но начисление в ИСНА другое | Статус формы, дату приёма, дополнительную ФНО, историю начислений |
| Платёж на другой КБК | Деньги списаны, но по нужному налогу остаётся недоимка | КБК в платёжном поручении и фактическую запись в ИСНА |
| Разные даты | На промежуточную дату видна задолженность, хотя платёж уже отправлен | Дата платежного поручения, дата записи в лицевом счёте, период выписки |
| Пеня | Основной налог закрыт, но сальдо всё ещё отрицательное | Отдельные строки и сальдо пени |
| Зачёт | Переплата уменьшилась по одному КБК и появилась уплата по другому | Обе стороны операции зачёта |
| Возврат | Ранее положительное сальдо уменьшилось | Запись «Возвращено» и основание возврата |
| Налоговая проверка или иное начисление | В ИСНА есть сумма, которой нет в первоначальной ФНО | Уведомление, реестр начисления, дату и основание записи |
Для отдельных записей на основании реестров Правила №637 предусматривают обработку не позднее трёх рабочих дней после получения соответствующего реестра должностным лицом. Поэтому при свежем исправлении важно учитывать дату обработки и не делать преждевременный вывод об ошибке системы.
Как правильно проверить банковский платёж
Правила №637 устанавливают, что поступившие суммы отражаются в лицевых счетах по КБК и признаку БИН или ИИН на основании платежных документов, поступающих от уполномоченного органа по исполнению бюджета, а также данных банков и платежного шлюза.
Для безналичного платежа в лицевом счёте указываются номер и дата платёжного документа, дата списания со счёта и дата зачисления в бюджет. При этом для налогоплательщика датой исполнения налогового обязательства при обычном безналичном платеже считается дата получения платёжного поручения банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, к исполнению.
В платёжке проверяем
- БИН или ИИН плательщика;
- КБК;
- сумму;
- дату;
- назначение платежа;
- статус исполнения или возврата банком.
В лицевом счёте проверяем
- по какому КБК отражено поступление;
- дату записи;
- номер платежного документа;
- сумму;
- сальдо после операции;
- нет ли последующего зачёта или возврата.
Как читать пеню, переплату, зачёт и возврат
Сальдо лицевого счёта нельзя трактовать как одну общую «налоговую кассу». Учёт ведётся по соответствующим кодам бюджетной классификации. Поэтому переплата по одному обязательству и задолженность по другому требуют отдельного анализа.
Статьи 120–123 Налогового кодекса 2026 года регулируют понятия излишне и ошибочно уплаченных сумм, а также порядок их зачёта и возврата. Возврат в общем случае производится на основании налогового заявления и при отсутствии налоговой задолженности; если задолженность есть, сначала учитывается предусмотренный Кодексом зачёт, а затем возвращается остаток, если он подлежит возврату.
Правила ведения лицевого счёта показывают механику отражения: после зачёта сумма уменьшается в лицевом счёте, с которого её переносят, и отражается как уплаченная на том КБК, куда произведён зачёт. Поэтому при сверке необходимо видеть обе записи, а не только конечную переплату.
Условный пример: в банке всё оплачено, а ИСНА показывает долг
В 1С налог за период рассчитан на 500 000 ₸. В банковской выписке есть исполненный платёж на 500 000 ₸. Однако выписка из лицевого счёта показывает сальдо –120 000 ₸.
Неправильное действие — сразу уменьшить начисление в 1С на 120 000 ₸. Сначала бухгалтер проверяет:
- соответствует ли начисление в ИСНА принятой ФНО;
- на какой КБК фактически попал банковский платёж;
- совпадают ли период и даты выписки;
- нет ли отдельной пени;
- не было ли зачёта или возврата;
- нет ли дополнительного начисления по уведомлению или проверке.
Только после этого можно определить корректирующее действие: исправить реквизиты или провести зачёт, подать необходимую налоговую форму, отразить корректировку в 1С либо обратиться в ОГД/службу поддержки, если данные подтверждены, а запись в системе требует уточнения.
Как встроить сверку лицевого счёта в регулярный контроль
Лучший момент для сверки — до того, как расхождение станет проблемой для справки об отсутствии задолженности, уведомления КГД или закрытия года. Для бухгалтерии полезно закрепить короткий регулярный регламент.
| Когда | Что сверять |
|---|---|
| После сдачи ФНО | Принятие формы и соответствующее начисление или уменьшение в ИСНА |
| После крупного платежа | КБК, дату и сумму фактического поступления |
| При появлении задолженности | Историю операций, пеню, уведомления и платежи |
| При переплате | Источник положительного сальдо и необходимость зачёта или возврата |
| Перед квартальным/годовым закрытием | ФНО ↔ 1С ↔ банк ↔ лицевой счёт по существенным налогам и платежам |
В 1С удобно вести рабочий регистр сверки с колонками: налог/платёж, КБК, период, сумма по 1С, сумма по ФНО, уплачено по банку, отражено в ИСНА, пеня, зачёт/возврат, расхождение, причина, действие и дата повторной проверки.
Как BALANC.KZ проводит сверку налоговых расчётов
Мы начинаем не с перепроводки 1С, а с доказательной цепочки по каждому существенному налогу и платежу.
| Этап | Результат |
|---|---|
| Выгрузка ИСНА | Лицевые счета и сальдо по нужным КБК и периодам |
| ФНО | Карта заявленных начислений и уменьшений |
| 1С | Сверка налоговых расчётов и регистров |
| Банк | Проверка фактических платежей и реквизитов |
| Расхождения | Реестр причин с документом-основанием |
| Исправления | План действий: учёт, ФНО, платёж, зачёт/возврат или обращение в ОГД |
Частые вопросы
Что показывает лицевой счёт налогоплательщика?
Он учитывает начисленные и уменьшенные обязательства, уплату, зачёты и возвраты, социальные платежи, пеню и штрафы. Каждая запись имеет дату и документ-основание.
Где смотреть лицевой счёт в 2026 году?
В новом Кабинете налогоплательщика ИСНА. КГД указывает, что там доступны сальдо, лицевой счёт и выписка, сформированные из эталонных лицевых счетов ИСНА.
Почему 1С может не совпадать с ИСНА?
Из-за статуса или изменения ФНО, другого КБК, разных дат, пени, зачёта, возврата, дополнительного начисления либо отдельной обработки записи. Причину устанавливают по конкретной операции.
Достаточно ли банковской выписки для подтверждения уплаты?
Нет. Выписка подтверждает списание, но нужно также проверить реквизиты платежа и его отражение по нужному КБК в лицевом счёте.
Что означают плюс и минус в сальдо?
По Правилам №637 задолженность отражается со знаком минус, переплата — со знаком плюс.
Можно ли исправить 1С, чтобы она совпала с КНП?
Только если установлена ошибка именно в бухгалтерском учёте. Подгонять 1С под итоговое сальдо без анализа документа-основания нельзя.
Как проверить переплату перед возвратом?
Подтвердить положительное сальдо и историю его образования, затем применить порядок статей 120–123 Налогового кодекса и действующих Правил ведения лицевого счёта.
Когда делать сверку?
После существенных ФНО и платежей, при появлении задолженности или переплаты и перед квартальным или годовым закрытием.
Официальные источники и правовая проверка
- Приказ Министра финансов РК от 28.10.2025 №637 «О некоторых вопросах ведения лицевого счета налогоплательщика (налогового агента)» — действует с 01.01.2026; правила открытия и ведения лицевого счёта, начислений, платежей, сальдо, пеней, зачётов, возвратов и выписок.
- Налоговый кодекс РК №214-VIII — статьи 120–123 о излишне и ошибочно уплаченных суммах, зачёте и возврате.
- КГД: «Лицевой счет» — доступность сальдо, лицевого счёта и выписки в КНП ИСНА и использование эталонных лицевых счетов.
- КГД: обновление сервиса «Лицевой счёт» от 15.04.2026 — запрос по всем ОГД/МСУ, отдельному органу и структурному подразделению.
Правовая проверка выполнена 31 августа 2026 года. Материал объясняет методику бухгалтерской сверки. Конкретное исправление зависит от вида налога, КБК, статуса ФНО, истории платежей и документа, на основании которого сделана запись в ИСНА.