Налоговая задолженность в 2026 году: уведомления, ограничения и порядок действий бизнеса

Что считается налоговой задолженностью

Налоговая задолженность включает недоимку, неуплаченные пени и штрафы. Недоимка — сумма налога или другого обязательного платежа, не уплаченная в установленный срок. Пеня начисляется за просрочку и не исключает применения обеспечительных мер и принудительного взыскания.

Извещение и уведомление: что проверить в документе

В 2026 году налогоплательщик может получить извещение о наличии задолженности либо уведомление о её погашении. Эти документы различаются по назначению и последствиям.

Что обычно указано в уведомлении

• вид и сумма задолженности;
• основание её образования;
• дата документа и способ вручения;
• срок исполнения или представления ответа;
• порядок исполнения и возможные последствия;
• реквизиты органа государственных доходов.

Какие пороги действуют в 2026 году

МРП на 2026 год составляет 4 325 тенге. Для отдельных мер применяются пороги, установленные в МРП.

Порог означает именно превышение соответствующей суммы. Сам размер долга не отменяет необходимость соблюдения предусмотренной законом процедуры.

Какие меры могут применяться

Приостановление расходных операций

При наличии установленных оснований налоговый орган может ограничить расходные операции по банковским счетам и кассе. Для работающего бизнеса это создаёт риск задержки расчётов с поставщиками, сотрудниками и клиентами.

Взыскание денег с банковских счетов

Взыскание может производиться посредством инкассовых распоряжений. После полного погашения необходимо проверить их отзыв и фактическое снятие ограничений.

Взыскание за счёт дебиторской задолженности

Если клиент или другой контрагент должен деньги налогоплательщику, при соблюдении процедуры взыскание может быть обращено на эту дебиторскую задолженность.

Ограничение распоряжения имуществом

При задолженности выше установленного порога налоговый орган может ограничить распоряжение имуществом в пределах суммы долга. Это не равнозначно немедленной продаже, но создаёт юридическое препятствие для свободного отчуждения актива.

Реализация ограниченного имущества

Если взыскание денег не закрыло долг, задолженность может погашаться за счёт реализации имущества в предусмотренном порядке.

Ограничение на выезд

С 1 июля 2026 года при задолженности свыше 27 000 МРП, существующей более трёх месяцев, и после применения других мер возможно временное ограничение на выезд руководителя юридического лица, ИП или лица, занимающегося частной практикой. Оно не применяется автоматически при небольшой задолженности.

Почему задолженность может остаться после оплаты

После оплаты нужно повторно открыть лицевой счёт и проверить, что платёж разнесён на правильный налог и период, а остаток задолженности действительно равен нулю.

Где бизнесу проверять задолженность

Надёжная проверка проводится по нескольким источникам одновременно.

• лицевые счета в налоговом кабинете и КНП ИСНА;
• извещения и уведомления органов государственных доходов;
• банковские платёжные поручения;
• представленная и дополнительная налоговая отчётность;
• начисленные пени и штрафы;
• данные 1С и других учётных систем;
• ответы и решения по камеральному контролю.

Порядок действий после получения документа

1. Сохранить документ и зафиксировать дату вручения. От неё зависит расчёт срока, указанного в уведомлении.
2. Расшифровать сумму. Разделить основной долг, пеню и штраф по видам налогов и периодам.
3. Сверить с отчётностью. Проверить декларации, дополнительные формы, результаты камерального контроля и проверок.
4. Проверить платежи. Сопоставить дату, сумму, КБК, КНП, БИН/ИИН и получателя.
5. Определить позицию. Погасить подтверждённую сумму либо подготовить документы для уточнения, зачёта или обжалования.
6. Проверить результат. Убедиться, что платёж разнесён, задолженность закрыта, а ограничения и инкассовые распоряжения сняты.

Когда требуется профессиональная проверка

• сумма не соответствует отчётности;
• платёж уже проводился;
• долг относится к старому периоду;
• есть переплаты по другим налогам;
• после оплаты ограничение не снято;
• получено инкассовое распоряжение;
• компания готовится к кредиту, тендеру, сделке или ликвидации.

Можно ли получить отсрочку или рассрочку

Налоговый кодекс предусматривает изменение срока исполнения налогового обязательства при соблюдении установленных условий. Отсрочка или рассрочка не возникает автоматически из-за отсутствия денег.

Что нужно проверить заранее

• наличие правового основания;
• перечень подтверждающих документов;
• необходимость обеспечения;
• условия и график платежей;
• влияние обращения на уже начатые меры взыскания.

Чек-лист руководителя

• определён вид налога и период;
• разделены основной долг, пеня и штраф;
• проверен применимый порог;
• установлен вид полученного документа;
• срок взят непосредственно из уведомления;
• сверены отчётность и платежи;
• проверены переплаты;
• установлено наличие ограничений и инкассовых распоряжений;
• после исполнения проверено снятие всех мер.

Частые вопросы