Приём иностранного гражданина нельзя начинать с расчёта зарплаты. Сначала работодатель проверяет право человека работать и находиться в Казахстане, затем оформляет трудовые отношения, определяет налоговый статус и только после этого настраивает удержания, социальные платежи и отчётность.
Сначала определите статус иностранного сотрудника
Слово «нерезидент» в бытовом смысле часто используют для любого иностранца, но для бухгалтерии этого недостаточно. Нужно раздельно определить гражданство, миграционный статус, право на труд, наличие вида на жительство и налоговое резидентство.
| Что проверяем | Почему это важно |
|---|---|
| Гражданство | Влияет на миграционные процедуры и возможность работать без разрешения |
| Вид на жительство | Может менять порядок социальных платежей и подтверждение статуса |
| РВП и цель въезда | Подтверждают законность временного проживания и соответствие цели пребывания |
| Налоговое резидентство | Определяется по правилам Налогового кодекса, а не только по паспорту |
| Международный договор | Может устанавливать специальный порядок трудоустройства или налогообложения |
Нужно ли разрешение на работу
Граждане государств ЕАЭС могут работать в Казахстане без получения разрешения на осуществление трудовой деятельности. Для других иностранцев работодатель проверяет, требуется ли разрешение местного исполнительного органа и относится ли лицо к установленному перечню исключений.
До подписания договора проверьте
- паспорт и срок его действия;
- гражданство и основание въезда;
- регистрацию пребывания и РВП, когда оно требуется;
- разрешение на привлечение иностранной рабочей силы либо основание работать без него;
- соответствие должности и квалификации условиям разрешения;
- срок действия миграционных документов;
- необходимость признания документа об образовании для регулируемой профессии.
Какие документы нужны работодателю
| Группа документов | Что включить |
|---|---|
| Личные данные | Паспорт, ИИН, адрес и контактные сведения |
| Миграционные документы | РВП, уведомления, вид на жительство или иное основание пребывания |
| Право на работу | Разрешение работодателя либо документальное основание для исключения |
| Квалификация | Дипломы, сертификаты и признание образования, когда оно обязательно |
| Трудовые документы | Трудовой договор, акт о приёме, должностные обязанности и ознакомления |
| Учётные данные | Банковский счёт, сведения для расчёта зарплаты и заявление на вычеты при наличии права |
Сведения о заключённом трудовом договоре вносятся в ЕСУТД в установленный срок. Миграционные документы и разрешения нужно контролировать не только при приёме, но и в течение всей работы.
Как определить налоги и социальные платежи
Нельзя применять один универсальный набор ставок ко всем иностранным работникам. Расчёт зависит от налогового резидентства, вида на жительство, участия в системах пенсионного, социального и медицинского страхования, а также международных договоров.
| Платёж | Что проверяет бухгалтер |
|---|---|
| ИПН | Налоговый статус, источник дохода, прогрессивную ставку 2026 года, право на вычеты и международный договор |
| ОПВ и ОПВР | Относится ли сотрудник к участникам пенсионной системы и есть ли специальное основание |
| Социальные отчисления | Подлежит ли работник обязательному социальному страхованию |
| ВОСМС и отчисления ОСМС | Входит ли лицо в круг участников системы медицинского страхования |
| Форма 200.00 | Правильность отражения дохода, ИПН и применимых социальных платежей |
Порядок расчёта зарплаты
- Проверить документы на дату начисления. Разрешение, РВП и иные основания должны быть действующими.
- Подтвердить налоговый статус. Не переносить автоматически статус прошлого года.
- Проверить начисления. Оклад, доплаты, отпускные и иные выплаты должны иметь кадровое основание.
- Рассчитать ИПН. Учесть действующие ставки, вычеты и международный договор.
- Определить социальные платежи. По каждому виду отдельно проверить обязанность и базу.
- Сформировать расчётный листок. Сотрудник должен видеть начисления, удержания и сумму к выплате.
- Сверить отчётность. Данные зарплаты, платежей и формы 200.00 должны совпадать.
Ежемесячный контроль
- не истёк ли срок РВП или разрешения;
- не изменился ли вид на жительство;
- актуален ли налоговый статус;
- правильно ли настроены удержания в 1С;
- совпадают ли ИИН и персональные данные;
- зачислены ли платежи по лицевым счетам;
- нет ли расхождения между зарплатой и формой 200.00.
Типичные ошибки работодателя
| Ошибка | Риск |
|---|---|
| Иностранец автоматически признан налоговым нерезидентом | Неверная ставка ИПН и ошибки в вычетах |
| Гражданину ЕАЭС требуют разрешение на работу | Лишние процедуры и задержка оформления |
| Для гражданина третьей страны не проверено разрешение | Нарушение миграционных и трудовых требований |
| Все социальные платежи начислены «как гражданину РК» без проверки | Переплата, недоимка или некорректная отчётность |
| Истёк срок РВП или разрешения | Незаконное продолжение трудовых отношений |
| В 1С не обновлены статусные признаки | Систематическая ошибка во всех следующих месяцах |
Частые вопросы
Нужно ли разрешение на работу гражданину страны ЕАЭС?
Нет, граждане государств ЕАЭС пользуются правом трудоустройства в Казахстане без получения разрешения на осуществление трудовой деятельности. При этом сохраняются требования к законности пребывания и оформлению трудовых отношений.
Нужен ли РВП гражданину ЕАЭС?
Для проживания и работы на территории Казахстана иностранцу может потребоваться РВП. Конкретный порядок зависит от срока и основания пребывания.
Всегда ли иностранный сотрудник является налоговым нерезидентом?
Нет. Налоговое резидентство определяется по правилам Налогового кодекса и фактическим обстоятельствам, а не только по гражданству.
Какая ставка ИПН применяется в 2026 году?
Для доходов физических лиц действует прогрессивная шкала. Конкретный расчёт зависит от размера дохода, налогового статуса, вычетов и международных договоров.
Нужно ли удерживать ОПВ и ВОСМС?
Это проверяется отдельно по статусу лица, виду на жительство, международным соглашениям и применимым законам. Универсального ответа для всех иностранцев нет.
Нужно ли вносить договор в ЕСУТД?
Да, сведения о трудовом договоре вносятся в ЕСУТД в общем установленном порядке.
Что делать при изменении статуса сотрудника?
Получить подтверждающий документ, обновить кадровое дело и настройки 1С, затем пересчитать обязательства только с той даты, с которой изменение имеет юридическое значение.
Как избежать ошибок в форме 200.00?
Перед сдачей сверить начисления, ИПН, каждый социальный платёж, ИИН, статус сотрудника и фактическое зачисление платежей.
Нужно проверить расчёт по сотруднику-нерезиденту?
Проверим миграционные документы, налоговый статус, настройки 1С, ИПН, социальные платежи и форму 200.00.