НДС 16% в Казахстане: что необходимо проверить бизнесу

Базовая ставка НДС в Казахстане с 2026 года составляет 16%. Для бизнеса недостаточно заменить 12% на 16% в документах: необходимо проверить порог регистрации, срок подачи заявления, договоры, дату оборота, цены, ЭСФ, извещения об отнесении НДС в зачет и форму 300.00.

Чек-лист проверки бизнеса при ставке НДС 16 процентов в Казахстане — Проверка НДС должна охватывать регистрацию, договоры, первичные документы, ЭСФ, зачет и отчетность.

Какие ставки НДС применяются в 2026 году

Режим	Когда применяется	Что проверить
16%	Базовая ставка по облагаемому обороту и облагаемому импорту	Дату оборота, договорную цену, ЭСФ и настройки 1С
5%	В 2026 году — предусмотренные Кодексом операции с отдельными лекарственными средствами, медицинскими изделиями и отдельными медицинскими услугами	Точный вид операции, лицензию субъекта здравоохранения, номенклатуру и отсутствие основания для освобождения
10%	Отечественные периодические печатные издания при соблюдении условий Кодекса	Соответствие продукции установленной категории
0%	В частности, экспорт и международные перевозки при выполнении установленных условий	Комплект подтверждающих документов и срок их получения
Освобождение	Обороты, прямо освобожденные Налоговым кодексом	Конкретное основание освобождения; не подменять его ставкой 0%

Важно: медицинская деятельность не означает автоматическое применение ставки 5%. Конкретная операция может облагаться по ставке 5%, быть освобожденной либо облагаться по общей ставке 16% — основание проверяется отдельно.

Схема выбора ставки НДС 16, 10, 5, 0 процентов или освобождения в Казахстане — Ставку определяют по конкретной операции и норме Кодекса, а не только по отрасли компании.

Порог регистрации и новый срок подачи заявления

Порог обязательной регистрации по НДС 43 миллиона 250 тысяч тенге и срок 5 рабочих дней — 10 000 МРП при МРП 4 325 ₸ составляют 43 250 000 ₸.

Для налогоплательщиков на общеустановленном порядке предельный порог оборота составляет 10 000 МРП, или 43 250 000 тенге при МРП 2026 года 4 325 тенге.

Критически важно с 2026 года: заявление для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС подается при превышении порога, но не позднее 5 рабочих дней со дня превышения. Нельзя ждать начала следующего месяца по старому порядку.

Крупная сделка: если одна планируемая сделка сама приводит к превышению порога, налоговое заявление необходимо подать до совершения оборота по этой сделке.

Оборот, превышающий порог и совершенный до даты постановки на учет, может быть признан облагаемым оборотом за период отсутствия регистрации и повлечь налоговые последствия и ответственность.

Что контролировать

оборот, который учитывается именно для обязательной регистрации по НДС, а не всю бухгалтерскую выручку механически;
накопительный итог с начала календарного года;
разовые крупные сделки и сезонные всплески;
обороты деятельности структурных подразделений в составе показателей юридического лица;
налоговый режим: лица на СНР не состоят на регистрационном учете по НДС.

Практический контроль

настроить в 1С отдельный отчет по обороту для порога НДС;
установить внутреннее предупреждение при достижении 80–90% порога;
до крупной сделки проверить, не будет ли порог превышен этой операцией;
заранее подготовить налоговое заявление, договоры, цены, 1С и ЭСФ.

Оборот приближается к порогу?

Проверьте расчет до заключения крупной сделки, а не после возникновения нарушения.

Проверить постановку на НДС

Ставка определяется по дате совершения оборота

Для выбора ставки применяется дата совершения облагаемого оборота, установленная Налоговым кодексом для конкретного вида операции. Дата оплаты или дата выписки ЭСФ сами по себе не всегда определяют ставку.

Не универсализируйте дату акта: для товаров, работ, услуг, аренды, периодических услуг, финансового лизинга, экспорта и иных операций действуют основные и специальные правила. Дата первичного документа используется только тогда, когда соответствует правилу Кодекса для конкретной операции.

Определение ставки НДС 12 или 16 процентов по дате совершения оборота — Договор и оплата могут относиться к одному году, а дата оборота — к другому; ставка определяется по дате оборота.

Что проверить в договорах, ценах и документах

Договоры

цена указана с НДС или без НДС;
предусмотрен ли пересмотр цены при изменении ставки;
кто несет налоговую разницу;
как оформляются дополнительные соглашения;
как определяется момент поставки или выполнения.

Документы и системы

прайсы, коммерческие предложения и счета;
кассовые чеки и эквайринг;
акты, накладные и ЭСФ;
ставки и номенклатура в 1С;
статус контрагента на дату операции.

Риск: если договор фиксирует конечную цену «с учетом НДС» без механизма пересмотра, рост ставки может уменьшить чистую выручку поставщика.

Извещение об отнесении НДС в зачет — обязательный этап до формы 300.00

С 2026 года для признания суммы НДС относимой в зачет покупатель выполняет соответствующее действие в ИС ЭСФ: формирует извещение об отнесении НДС в зачет с указанием налогового периода, к которому относится дата получения товаров, работ или услуг.

Обязательная последовательность: сначала проверить входящие ЭСФ и фактическое получение, затем сформировать извещения в ИС ЭСФ и добиться корректного статуса, и только после этого представлять декларацию по НДС — форму 300.00.

Если извещение не сформировано до сдачи формы 300.00: сумму НДС нельзя включать в зачет за этот период только на основании наличия ЭСФ. Подача извещения после декларации не создает права задним числом включить эту сумму в уже сданную форму без корректного налогового оформления.

Порядок принятия НДС в зачет через извещение в ИС ЭСФ до сдачи формы 300.00 — ЭСФ → получение товаров, работ или услуг → проверка права на зачет → извещение в ИС ЭСФ → контроль статуса → форма 300.00.

Что проверить до формирования извещения

поставщик состоял на учете по НДС на дату операции;
товары, работы или услуги фактически получены;
первичный документ и ЭСФ не противоречат друг другу;
в ЭСФ верны реквизиты, ставка, сумма и дата оборота;
приобретение используется или будет использоваться в облагаемом обороте;
нет ограничений, исключений или оснований для пропорционального метода;
правильно указан период отнесения в зачет.

Контроль перед сдачей 300.00

Сверить реестр входящих ЭСФ с первичными документами и 1С.
Сформировать извещения по суммам, которые принимаются в зачет.
Проверить, что извещения отражены корректно; для предварительного заполнения КГД использует подтвержденные данные.
Учесть задержку сервиса предварительного заполнения: новые ЭСФ и извещения могут отразиться на следующий день.
После сверки извещений заполнить и представить форму 300.00.

Перед сдачей формы 300.00

Проверьте не только ЭСФ, но и извещения об отнесении НДС в зачет.

Заказать проверку формы 300.00

Переходные операции 2025–2026

Ситуация	Что определяет ставку	Что проверить
Аванс получен в 2025 году, реализация в 2026 году	Дата совершения оборота по реализации	Договор, аванс, дату передачи или выполнения, ЭСФ и итоговую цену
Товар передан в 2025 году, ЭСФ выписан в 2026 году	Исходная дата оборота	Своевременность и корректность ЭСФ; дата выписки не меняет дату оборота автоматически
Длительная услуга начата в 2025 году и завершена в 2026 году	Правило Кодекса для конкретной услуги и условия договора	Этапы, периодичность, акты и фактическое исполнение
Исправленный ЭСФ в 2026 году по обороту 2025 года	Дата оборота исходного ЭСФ, если законодательством не установлено иное	Причину исправления, ставку и период отражения
Дополнительный ЭСФ или изменение стоимости	Специальные правила корректировки оборота	Основание изменения цены, исходный документ и период корректировки
Возврат товара после изменения ставки	Правила корректировки исходной реализации	Дата и документы возврата, исходную ставку, дополнительный ЭСФ

Ошибка: применять 16% ко всем документам, выписанным в 2026 году, без анализа даты исходного оборота, либо сохранять 12% только потому, что договор подписан в 2025 году.

Примеры расчета

Цена без НДС — 1 000 000 ₸

НДС: 1 000 000 × 16% = 160 000 ₸. Итоговая цена: 1 160 000 ₸.

Цена включает НДС — 1 160 000 ₸

НДС: 1 160 000 × 16 / 116 = 160 000 ₸. Стоимость без НДС: 1 000 000 ₸.

Контроль порога

Оборот 42 000 000 ₸ находится ниже порога. Планируемая сделка на 2 000 000 ₸ приводит к 44 000 000 ₸. До совершения оборота по сделке нужно проверить обязанность подачи заявления, поскольку сделка сама приводит к превышению порога.

Итоговый чек-лист бизнеса

Порог: еженедельно или ежемесячно контролировать оборот и крупные сделки.
Регистрация: не пропустить 5 рабочих дней; при превышающей сделке подать заявление до оборота.
Ставки: разделить 16%, 10%, 5%, 0% и освобожденные операции.
Договоры: проверить цену, НДС и механизм изменения ставки.
Дата оборота: применять правило Кодекса по конкретному виду операции.
1С: обновить ставки, номенклатуру, документы и отчеты.
ЭСФ: сверить дату, ставку, сумму и статус поставщика.
Зачет: сформировать извещения в ИС ЭСФ до сдачи 300.00.
Форма 300.00: сверить извещения, 1С, ЭСФ и первичные документы.
Переходные сделки: отдельно проверить операции 2025–2026 годов.

Связанные услуги

Постановка на учет по НДСПроверка порога и сроков подачи заявления.Подготовка формы 300.00Сверка ЭСФ, извещений, зачета и оборотов.Выписка ЭСФПроверка даты оборота, ставки и реквизитов.Проверка учетаАудит НДС, документов и 1С.Налоговый консалтингРазбор переходной или нестандартной операции.

Частые вопросы

Какая базовая ставка НДС применяется в 2026 году?

16% по облагаемому обороту и облагаемому импорту, если для операции не предусмотрены иная ставка или освобождение.

Какой порог обязательной регистрации?

10 000 МРП, или 43 250 000 тенге при МРП 4 325 тенге.

Сколько времени дается после превышения порога?

Заявление подается не позднее 5 рабочих дней со дня превышения. Если планируемая сделка сама превышает порог, заявление подается до совершения оборота по этой сделке.

Можно ли ждать начала следующего месяца?

Нет. Это подход прежнего порядка. В 2026 году применяется срок 5 рабочих дней со дня превышения.

Нужно ли извещение для НДС в зачет?

Да. До представления формы 300.00 в ИС ЭСФ необходимо выполнить действие по отнесению суммы НДС в зачет и указать соответствующий налоговый период.

Можно ли подать извещение после формы 300.00 и оставить зачет в этой декларации?

Нельзя считать зачет подтвержденным только наличием ЭСФ. Извещение должно быть оформлено до представления декларации; последующее оформление требует корректной оценки периода и порядка исправления отчетности.

Все медицинские услуги облагаются по ставке 5%?

Нет. Проверяются конкретный вид услуги, лицензия и нормы об освобождении. В зависимости от операции могут применяться 5%, освобождение или общая ставка.

Как определить ставку по договору 2025 года?

По дате совершения оборота и специальным правилам для конкретной операции, а не только по дате договора или оплаты.

Нормативная и официальная база

Материал носит информационный характер. Конкретная операция оценивается по договору, первичным документам, дате оборота и действующим нормам Налогового кодекса.

Нужно проверить НДС до нарушения или сдачи отчетности?

Проверим порог, срок регистрации, договоры, ЭСФ, извещения о зачете и форму 300.00.

Получить консультацию Проверить форму 300.00 Заказать аудит НДС