Налоговые режимы в Республике Казахстан в 2026 году: специальный налоговый режим и общеустановленный режим для ИП.

Материал актуален на 17 января 2026 года и основан на Налоговом кодексе РК №214-VIII от 18 июля 2025 года, вступившем в силу с 1 января 2026 года. МРП на 2026 год — 4325 тенге.

Введение

С 1 января 2026 года в Казахстане упразднены патент и фиксированный вычет — они интегрированы в упрощённую декларацию (ст. 840 НК РК). Для индивидуальных предпринимателей (ИП) выбор режима определяет налоговую нагрузку, отчётность и риски. Мы разберём СНР на основе упрощённой декларации, СНР для самозанятых и общеустановленный режим (ОУР): особенности, ставки, лимиты, отчётность и сравнение с примерами.

Общая характеристика режимов

СНР на основе упрощённой декларации

Подходит для малого бизнеса. Налог рассчитывается от дохода, учёт упрощённый, без полного бухучёта. Переход с патента обязателен до 1 марта 2026 года.

СНР для самозанятых

Для фрилансеров без наёмных работников. Минимальный учёт, ИПН 0%, но обязательны соцплатежи 4% от дохода (ст. 720 НК РК).

Общеустановленный режим (ОУР)

Применяется по умолчанию. Полный налоговый и бухгалтерский учёт, возможность вычета расходов.

Налоговая нагрузка

СНР на основе упрощённой декларации

• Ставка: 4% от дохода (ст. 726 НК РК), с корректировкой ±50% по решению маслихатов (ст. 722 НК РК).
• НДС: Не применяется (кроме импорта).
• Соцплатежи: Отдельно.

Пример расчёта: Доход 10 млн тенге — налог 400 тыс. тенге (4%).

СНР для самозанятых

• ИПН: 0%.
• Соцплатежи: 4% от дохода.

Пример расчёта: Доход 1 млн тенге — соцплатежи 40 тыс. тенге.

ОУР

• ИПН: 10% от прибыли (доход минус расходы).
• НДС: 16% (ст. 503 НК РК), если оборот >30 млн тенге или добровольно.
• Соцплатежи: Полный объём.

Пример расчёта: Доход 10 млн тенге, расходы 6 млн тенге — ИПН 400 тыс. тенге (10% от 4 млн) + НДС, если применимо.

Отчётность и сроки

СНР на основе упрощённой декларации

• Декларация (форма 910.00): 2 раза в год, до 15 февраля и 15 августа (ст. 727 НК РК).
• Упрощённый учёт доходов.

СНР для самозанятых

• Минимальная отчётность: Уведомления через приложение e-Salyq Azamat.
• Соцплатежи: Ежемесячно.

ОУР

• ИПН: Ежегодно.
• НДС: Ежеквартально.
• Соцплатежи: Ежемесячно.
• Обязательные налоговые регистры и документы.

Ограничения и условия применения

СНР на основе упрощённой декларации

• Лимит дохода: До 600 000 МРП в год (≈2,595 млрд тенге, ст. 723 НК РК).
• Запрещённые виды деятельности: Оптовая торговля алкоголем, иностранные юрлица и т.д. (полный список на kgd.gov.kz).

СНР для самозанятых

• Лимит дохода: До 300 МРП в месяц (≈1,297 млн тенге, ст. 718 НК РК); годовой ≈2717 МРП (≈11,75 млн тенге).
• Без наёмных работников.
• Разрешённые виды деятельности: Такси, курьерская доставка, бытовые услуги (парикмахеры, ремонт), репетиторство и др. (утверждённый список на adilet.zan.kz).

ОУР

• Без ограничений по доходу и видам деятельности.
• Применяется автоматически при несоответствии СНР.

Сравнение режимов

Выводы

СНР на упрощённой декларации — лучший выбор для малого бизнеса с простой отчётностью. Режим для самозанятых подойдёт фрилансерам без сотрудников. ОУР — для крупных ИП с вычетами расходов. Проверьте свой режим и подайте уведомление в кабинете налогоплательщика на kgd.gov.kz timely (до 28 февраля для перехода).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Что такое МРП? Месячный расчётный показатель — 4325 тенге в 2026 году, используется для лимитов.
• Как перейти на СНР? Подайте уведомление в ИС СОНО или кабинет на kgd.gov.kz.
• Что если превысить лимит? Автоматический перевод на ОУР с доплатой налогов.

Дисклеймер

Информация носит ознакомительный характер. Для индивидуальных решений консультируйтесь с налоговыми органами или бухгалтерами. Источники: adilet.zan.kz, kgd.gov.kz.