Август — удобная точка для промежуточной проверки бухгалтерского и налогового учёта. Третий квартал уже идёт, но до его завершения ещё есть время запросить недостающие документы, сопоставить данные 1С с банком и электронными системами, расшифровать непонятные остатки и определить участки, которые требуют профессионального анализа.
Почему учёт удобно проверить именно в августе
К началу августа уже сформирован первый месяц третьего квартала. Это позволяет увидеть повторяющиеся ошибки, но ещё оставляет время для запросов контрагентам, сверки электронных документов и корректного отражения операций до закрытия периода.
- есть фактические данные за июль;
- можно запросить недостающие акты, накладные и договоры;
- остаётся время расшифровать старые остатки;
- ошибки не приходится разбирать одновременно со сдачей отчётности;
- можно заранее оценить объём восстановления, если оно потребуется.
Важно: промежуточная проверка не заменяет закрытие квартала и не подтверждает правильность всей отчётности. Она помогает заранее определить проблемные участки.
С чего начать проверку
- Определите налоговый режим и статусы. Проверьте применяемый режим, постановку на учёт по НДС и другие регистрационные данные.
- Составьте перечень обязательной отчётности. В КНП ИСНА действует сервис «Представляемые ФНО», но перечень нужно сопоставить с фактическими обязанностями бизнеса.
- Определите контрольный период. Обычно проверяют июль и участки, по которым остались расхождения с начала года.
- Соберите внешние источники. Банк, касса, эквайринг, ИС ЭСФ, акты сверки и первичные документы.
- Сформируйте отчёты из учётной системы. ОСВ, карточки счетов, взаиморасчёты, складские остатки и регистры.
- Разделите найденные расхождения. Технические, документальные, налоговые и требующие восстановления.
Банк, касса и эквайринг
Проверка денежных операций начинается не с итоговой суммы, а с сопоставления каждой группы поступлений и списаний с их экономическим основанием.
| Что сравниваем | Возможная проблема | Что проверить |
|---|---|---|
| Банк и 1С | Пропущенные или задвоенные операции | Полноту загрузки выписок и соответствие каждой строки документу |
| Касса и учёт | Неотражённая выручка или расход | Кассовые смены, чеки, ПКО и РКО |
| Эквайринг и банк | Доход отражён за вычетом комиссии | Раздельное отражение выручки и банковской комиссии |
| Собственные счета | Перевод ошибочно признан доходом или расходом | Назначение и принадлежность счетов одному владельцу |
| Возвраты | Деньги возвращены, а реализация не скорректирована | Связь платежа, возврата и первичного документа |
Не каждое поступление на счёт является доходом. Решение принимается по договору, назначению платежа, характеру операции и правилам применяемого налогового режима.
Доходы и реализация
Для проверки полноты дохода недостаточно одной банковской выписки. Сопоставляются несколько независимых источников.
- реализация в 1С;
- банковские поступления;
- кассовая выручка;
- эквайринг;
- договоры, акты и накладные;
- сведения ИС ЭСФ;
- отчёты маркетплейсов и агрегаторов;
- возвраты, скидки и корректировки.
Первичные документы
Бухгалтерская запись должна иметь документальное основание. Действующие Правила ведения бухгалтерского учёта требуют документальности операций, а первичные документы подтверждают факт операции или события.
Проверьте наличие
- договоров и приложений;
- актов выполненных работ;
- накладных и документов на поступление;
- кассовых и банковских документов;
- документов по основным средствам;
- документов по импорту и экспорту;
- подтверждений возвратов и корректировок.
Проверьте содержание
- дату и связь с фактической операцией;
- обязательные реквизиты;
- наименование сторон;
- предмет и сумму;
- единицы измерения и количество;
- подписи или электронное подтверждение;
- соответствие данным 1С.
ИС ЭСФ и электронные документы
Электронные документы нужно сопоставлять с учётной системой, а не рассматривать отдельно от хозяйственной операции.
- все ли выписанные ЭСФ отражены в 1С;
- обработаны ли полученные ЭСФ;
- совпадают ли контрагент, сумма, дата оборота и содержание;
- учтены ли исправленные и дополнительные ЭСФ;
- нет ли отозванных документов, оставшихся в учёте;
- сопоставлены ли ЭСФ с ЭАВР и первичными документами;
- проверена ли необходимость СНТ для конкретной операции.
Взаиморасчёты с контрагентами
Старые остатки часто показывают не реальную задолженность, а ошибки аналитики, незакрытые авансы, дубли или документы, введённые не по тому договору.
Дебиторская задолженность
Проверьте, действительно ли контрагент должен компании и подтверждается ли остаток документами.
Кредиторская задолженность
Уточните, существует ли обязательство, не было ли оплаты или закрывающего документа.
Авансы
Сопоставьте оплату, реализацию, договор и аналитический счёт.
Три сигнала риска: остаток не меняется несколько месяцев; по одному договору одновременно числятся дебет и кредит; акт сверки не совпадает с данными 1С.
Налоги и налоговая отчётность
Универсального набора форм для всех ИП и ТОО не существует. Проверка зависит от налогового режима, статуса НДС, работников, имущества, импорта, экспорта и других операций.
Регистрационные данные
- налоговый режим;
- статус плательщика НДС;
- место регистрации;
- виды деятельности;
- перечень представляемых ФНО в КНП ИСНА.
Ранее представленная отчётность
- соответствуют ли показатели данным учёта;
- переносятся ли остатки между периодами корректно;
- учтены ли дополнительные формы;
- совпадают ли начисления с лицевым счётом;
- нет ли технически принятой, но содержательно неверной формы.
Зарплата и кадровый участок
Кадровые события, начисление зарплаты, выплаты и обязательные платежи должны образовывать одну последовательную цепочку.
- приём, перевод и увольнение оформлены документально;
- оклады и графики соответствуют кадровым документам;
- отпуска и больничные отражены в расчёте;
- выплаченная зарплата сопоставлена с начисленной;
- договоры ГПХ отделены от трудовых отношений;
- обязательные платежи сверены по каждому физическому лицу;
- проверена соответствующая налоговая отчётность.
Этот участок проверяется отдельно от формы 910.00: сведения о работниках, заработной плате и социальных платежах не следует смешивать с показателями упрощённой декларации за 2026 год.
Товары и основные средства
| Участок | Что проверить | Сигнал проблемы |
|---|---|---|
| Товары | Поступление, реализацию, перемещения, списания и себестоимость | Отрицательные остатки или товар без себестоимости |
| Склад | Соответствие фактического и учётного остатка | Пересортица и необъяснимые расхождения |
| Основные средства | Поступление, ввод в эксплуатацию, амортизацию и выбытие | Объект используется, но не принят к учёту |
| Импорт | Таможенные или ЕАЭС-документы, стоимость и налоги | Товар есть на складе без полной документальной цепочки |
Когда простой сверки уже недостаточно
- учёт не вёлся несколько месяцев;
- банк и 1С существенно расходятся;
- отсутствует значительная часть первичных документов;
- непонятно, из каких данных сформированы ранее сданные формы;
- есть отрицательные остатки и незакрытые авансы;
- не обработаны ЭСФ за несколько периодов;
- сменился бухгалтер без полноценной передачи базы;
- есть уведомления органов государственных доходов;
- обнаружены неразобранные операции с НДС, нерезидентами, импортом или экспортом.
Что можно проверить самостоятельно
| Ситуация | Самостоятельная проверка | Когда нужен специалист |
|---|---|---|
| Не загружена одна банковская выписка | Можно загрузить и сопоставить операции | Если после загрузки появились массовые дубли или расхождения |
| Не хватает нескольких актов | Составить список и запросить у контрагентов | Если отсутствие документов влияет на налоги или закрытые периоды |
| Банк и 1С не сходятся несколько месяцев | Можно определить общую разницу | Для пооперационной диагностики и восстановления |
| Есть ошибки в НДС, импорте или нерезидентах | Не менять отчётность без анализа | Нужна проверка документов и налоговых последствий |
| Отчётность уже сдана | Сопоставить итоговые суммы | Если требуется пересмотр показателей и дополнительная отчётность |
Что получает бизнес после профессиональной проверки
Результат проверки должен отвечать на три вопроса: что именно не сходится, насколько это важно и что делать дальше.
Карта расхождений
Перечень проверенных участков, выявленных ошибок и недостающих документов.
Оценка риска
Разделение замечаний на технические, документальные и влияющие на отчётность.
План действий
Последовательность сверки, восстановления и дальнейшего контроля.
Нужна независимая проверка учёта?
Проверим основные участки и подготовим понятный перечень расхождений, приоритетов и дальнейших действий.
Чек-лист проверки учёта в августе
- банк загружен и сверён;
- касса и эквайринг сопоставлены с учётом;
- полнота дохода проверена по нескольким источникам;
- возвраты и авансы классифицированы;
- первичные документы собраны;
- ЭСФ и ЭАВР сопоставлены с 1С;
- взаиморасчёты расшифрованы;
- налоговые обязанности сверены с режимом и статусами;
- зарплатный участок проверен отдельно;
- остатки товаров и основных средств подтверждены;
- ошибки разделены по степени риска;
- составлен план действий до окончания квартала.
Частые вопросы
Обязательно ли проверять учёт перед каждым кварталом?
Отдельной универсальной обязанности проводить такую проверку нет. Это внутренний контроль, который помогает не накапливать расхождения до конца года или момента сдачи отчётности.
Чем проверка отличается от восстановления учёта?
Проверка определяет состояние учёта, расхождения и риски. Восстановление предполагает внесение отсутствующих операций, обработку документов и приведение затронутых участков в рабочее состояние.
Можно проверить только один участок?
Да, например банк, взаиморасчёты, ИС ЭСФ, зарплату или НДС. Но локальная проверка не подтверждает состояние всего бухгалтерского и налогового учёта.
Что делать, если банк и 1С не сходятся?
Сначала определить конкретные несовпадающие операции, затем проверить их основания и способ отражения. Корректировать общий остаток без расшифровки нельзя.
Сколько занимает проверка?
Срок зависит от периода, количества операций, состояния базы и наличия документов. Он определяется после предварительной оценки.
Нужна ли проверка, если отчётность принята системой?
Да, если есть сомнения в исходных данных. Техническое принятие формы не подтверждает правильность всех операций, документов и расчётов.
Что делать, если часть документов отсутствует?
Составить перечень, запросить документы у контрагентов и определить, какие показатели зависят от отсутствующих подтверждений. Только после этого оценивается необходимость восстановления.
Официальные источники
- Налоговый кодекс Республики Казахстан, действующий с 2026 года.
- Правила ведения бухгалтерского учёта, включая изменения 2026 года.
- КГД: сервис «Представляемые ФНО» в КНП ИСНА.
- КГД: представление налоговой отчётности за 2026 год.
- Правила выписки счёта-фактуры в электронной форме и работы в ИС ЭСФ.
Материал подготовлен по официальным источникам, доступным на 1 августа 2026 года. Конкретный перечень проверок зависит от налогового режима, статуса НДС, операций, работников и ранее представленной отчётности.
Проверьте учёт до окончания квартала
Если по чек-листу обнаружились расхождения, неясные операции или отсутствующие документы, Balance проведёт профессиональную проверку и подготовит понятный план дальнейших действий.