НДС · регистрация · меры поддержки 2026
Не встали на НДС вовремя в 2026 году: меры поддержки малого бизнеса и порядок действий
В 2026 году обязательная постановка на учет по НДС работает по новым правилам: порог снижен до 10 000 МРП, а заявление при превышении нужно подать не позднее пяти рабочих дней. При этом Правительство продолжило меры поддержки микро- и малого бизнеса по отдельным нарушениям, связанным с НДС. Это важное послабление, но оно не означает автоматическую отмену обязанности зарегистрироваться или универсальное освобождение от ответственности.
Сначала проверьте: вы вообще обязаны вставать на НДС?
Новый Налоговый кодекс №214‑VIII действует с 1 января 2026 года. Его статьи 99–101 устанавливают правила регистрационного учета плательщиков НДС. Обязательная постановка возникает у налогоплательщика, оборот которого в течение календарного года превышает установленный порог.
10 000 МРП
Предельный порог оборота.
43 250 000 ₸
Порог в тенге при МРП 4 325 ₸.
Но проверять только сумму выручки недостаточно. Статья 99 Налогового кодекса прямо исключает из постановки на регистрационный учет по НДС ряд лиц, в том числе налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим. КГД также разъясняет, что обязательная регистрация с 2026 года относится к налогоплательщикам, работающим на общеустановленном режиме.
Когда считается, что бизнес опоздал с постановкой
Если обязательная регистрация применяется, налоговое заявление подается при превышении порога, но не позднее пяти рабочих дней со дня превышения. Это правило закреплено в статье 101 Налогового кодекса и в действующих Правилах налоговой регистрации.
Для крупной сделки действует более жесткий контроль. Если одна планируемая сделка сама приводит к превышению предельного порога, заявление необходимо подать до совершения оборота по такой сделке.
| Ситуация | Что проверять | Действие |
|---|---|---|
| Порог превышен накопительно | Дата, когда оборот впервые стал больше 43,25 млн ₸ | Подать заявление не позднее 5 рабочих дней |
| Одна крупная сделка выводит за порог | Оборот до сделки и сумма планируемой операции | Подать заявление до совершения оборота по этой сделке |
| Порог превышен давно | Дата превышения и обороты после нее до регистрации | Не откладывать регистрацию; рассчитать период непостановки и административный риск |
Какая ответственность предусмотрена при обычном порядке
Официальные разъяснения КГД по правилам 2026 года указывают два самостоятельных административных риска:
- часть 3 статьи 269 КоАП — за нарушение срока подачи налогового заявления о постановке на регистрационный учет по НДС предусмотрен штраф 50 МРП;
- часть 5 статьи 275 КоАП — за совершение оборота в период непостановки на учет предусмотрен штраф 15% от суммы оборота за период непостановки.
При МРП 4 325 ₸ сумма 50 МРП в 2026 году составляет 216 250 ₸.
Какая мера поддержки действует для микро- и малого бизнеса в 2026 году
Комитет государственных доходов официально сообщил, что Правительство Казахстана продолжило в 2026 году меры по снижению административной нагрузки на субъектов микро- и малого предпринимательства. В части НДС КГД указывает на непривлечение к административной ответственности по отдельным нарушениям.
В официальном сообщении названы два случая:
- оборот за период непостановки на учет по НДС, совершенный с 1 января по 31 декабря 2026 года, не превышает критерий, сформулированный КГД как «тысячекратный размер МРП от предельного порога оборота»;
- нарушения по части 3 статьи 269 и части 5 статьи 275 КоАП совершены в 2026 году, налогоплательщик согласен с уведомлением КГД о постановке на учет по НДС и исполняет требования уведомления.
В 2026 году 1 000 МРП составляет 4 325 000 ₸. При этом формулировку официального сообщения нельзя без дополнительной правовой оценки механически превращать в универсальный «новый безопасный порог». Перед применением меры необходимо сверять конкретную ситуацию и содержание уведомления.
Кто считается микро- и малым бизнесом
Категория определяется не по порогу НДС. Статья 24 Предпринимательского кодекса относит к малому предпринимательству ИП и юридические лица со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не выше 300 000 МРП. Для микропредпринимательства установлены отдельные критерии — не более 15 работников или доход не выше 30 000 МРП. Для целей государственной поддержки также действуют исключения по отдельным видам деятельности.
Уведомление КГД: не игнорировать
С 2026 года действует мониторинг соблюдения налоговой регистрации. По официальному разъяснению КГД при выявлении нарушения направляется уведомление, а срок его исполнения составляет 30 рабочих дней. КГД также направляет информационные сообщения о приближении к порогу через Кабинет налогоплательщика.
Именно поэтому стратегия «подождем, пока налоговая сама поставит нас на НДС» создает лишний риск. Условия меры поддержки прямо связываются с согласием с уведомлением и исполнением содержащихся в нем требований в соответствующем случае.
- проверить дату вручения уведомления;
- зафиксировать указанный КГД период и сумму оборота;
- сверить данные уведомления с 1С, банком, ЭСФ и первичными документами;
- определить статус микро- или малого предпринимательства;
- исполнить регистрационное требование в установленный срок;
- сохранить подтверждения подачи заявления и исполнения уведомления.
Не путайте две разные меры: старые нарушения и нарушения 2026 года
В информационном поле одновременно используются формулировки «чистый лист», «списание штрафов» и «продление мер поддержки». Это разные механизмы.
| Период проблемы | Механизм | Что важно |
|---|---|---|
| Обороты до 1 января 2026 года | Отдельный механизм списания пеней и штрафов по приказу Министра финансов №13 от 13.02.2026 | Правила прямо охватывают штраф по части 5 статьи 275 КоАП за оборот в период непостановки по НДС, совершенный до 01.01.2026 |
| Нарушение совершено в 2026 году | Продолжение мер поддержки, о котором официально сообщил КГД | Непривлечение к административной ответственности действует не безусловно, а в названных КГД случаях |
Что делать, если вы уже пропустили срок
Рабочий алгоритм строится не вокруг поиска «лазейки», а вокруг точного восстановления фактов.
Убедиться, что в рассматриваемом периоде налогоплательщик действительно подлежит регистрации по НДС.
Восстановить накопительный оборот с начала календарного года и точную дату перехода через 43,25 млн ₸.
Отдельно выделить обороты после возникновения обязанности и до фактической регистрации.
Подтвердить статус микро- или малого предпринимательства по статье 24 Предпринимательского кодекса.
Если обязанность существует — не откладывать регистрацию из-за надежды на послабление.
Если уведомление уже получено — сверить его данные и срок исполнения.
Сопоставить факты с официально опубликованными КГД условиями непривлечения к ответственности.
Проверить 1С, ЭСФ, договоры, ставки и форму 300.00 с даты возникновения статуса плательщика.
Что может сделать BALANC.KZ
В подобных ситуациях задача бухгалтера — не просто нажать «подать заявление», а доказуемо восстановить налоговую картину.
| Работа | Результат |
|---|---|
| Восстановление оборота по дням | Дата фактического превышения порога |
| Проверка налогового режима | Вывод о наличии обязанности постановки по НДС |
| Расчет оборота периода непостановки | База для оценки административного риска |
| Проверка категории бизнеса | Оценка применимости мер поддержки микро- и малого бизнеса |
| Сверка уведомления КГД | Перечень действий и контроль срока исполнения |
| Сопровождение регистрации | Подготовка и контроль налогового заявления |
| Настройка учета после регистрации | Контроль НДС, ЭСФ, 1С и дальнейшей формы 300.00 |
Частые вопросы
Какой порог обязательной постановки на НДС в 2026 году?
10 000 МРП, или 43 250 000 ₸ при МРП 4 325 ₸, если налогоплательщик относится к лицам, подлежащим обязательной регистрации.
Сколько времени есть после превышения?
Не позднее 5 рабочих дней со дня превышения. Если одна планируемая сделка сама выводит оборот выше порога, заявление подается до оборота по этой сделке.
Какой обычный административный риск при просрочке?
КГД указывает на 50 МРП по части 3 статьи 269 КоАП за нарушение срока заявления и 15% оборота периода непостановки по части 5 статьи 275 КоАП. Для микро- и малого бизнеса в 2026 году действуют отдельные меры поддержки при соблюдении условий.
Меры поддержки отменяют обязанность встать на НДС?
Нет. Официальное сообщение КГД касается непривлечения к административной ответственности в определенных случаях, а не отмены регистрационной обязанности.
Можно ли просто считать, что новый безопасный порог — 43,25 млн плюс 1 000 МРП?
Не рекомендуем так трактовать официальную формулировку. КГД использует критерий 1 000 МРП для оборота периода непостановки, но применение меры нужно оценивать по конкретным фактам и условиям официального сообщения.
Если я на упрощенном режиме, нужно вставать на НДС?
С 2026 года налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не подлежат регистрационному учету по НДС. Сначала проверяется режим.
НДС 16% нужно начислить задним числом на весь оборот просрочки?
Такой вывод нельзя делать автоматически только из факта просрочки. Налоговый кодекс отдельно связывает оборот периода непостановки с ответственностью. Конкретное налоговое обязательство определяется по статусу плательщика, дате регистрации и фактическим операциям.
Официальные источники и правовая проверка
- Налоговый кодекс РК №214‑VIII — статьи 99–101 о регистрационном учете по НДС; актуальный текст ИПС «Әділет».
- Правила налоговой регистрации — обязательная постановка, срок 5 рабочих дней и электронная государственная услуга.
- КГД: постановка на регистрационный учет по НДС — порог, срок, 50 МРП, 15% оборота и уведомление.
- КГД: Правительство продлило меры налоговой поддержки микро- и малого бизнеса на 2026 год — условия непривлечения к административной ответственности по отдельным нарушениям НДС.
- Предпринимательский кодекс РК, статья 24 — критерии микро- и малого предпринимательства.
- Официальные расчетные показатели 2026 года — МРП 4 325 ₸.
- Приказ Министра финансов РК №13 от 13.02.2026 — отдельные Правила списания пеней и штрафов по обязательствам и нарушениям, относящимся к периодам до 1 января 2026 года.
Правовая проверка выполнена 28 августа 2026 года. Меры поддержки не следует трактовать как автоматическую амнистию. Для конкретного налогоплательщика проверяются налоговый режим, категория предпринимательства, дата превышения порога, оборот периода непостановки, наличие и содержание уведомления КГД и фактическое исполнение его требований.