Выбор налогового режима влияет не только на ставку налога. Ошибка может привести к утрате права на СНР, доначислениям, невозможности работать с НДС или неудобной модели расчётов с заказчиками. Ниже — практическое сравнение режимов для ИП, ТОО, самозанятых и КФХ.
Как выбрать налоговый режим: дерево решений
Проверка перед выбором
- Кто ведёт деятельность: физическое лицо, ИП, ТОО или КФХ?
- Соответствует ли фактическая деятельность заявленному ОКЭД?
- Разрешён ли выбранный режим для этой деятельности?
- Какой прогноз дохода до конца календарного года?
- Будут ли работники, импорт, экспорт или операции с нерезидентами?
- Нужен ли покупателям входной НДС?
- Есть ли ограничения по участникам и связанным компаниям?
Сравнение налоговых режимов
В 2026 году один МРП составляет 4 325 тенге. Поэтому лимит 300 МРП равен 1 297 500 тенге в месяц, а 600 000 МРП — 2 595 000 000 тенге в год.
| Режим | Кто применяет | Лимит | Нагрузка и отчётность | Ключевое ограничение |
|---|---|---|---|---|
| СНР для самозанятых | Физлица без ИП и работников | 300 МРП в месяц = 1 297 500 ₸ | ИПН 0%; социальные платежи 4%; декларация не подаётся | Только разрешённые виды деятельности |
| Упрощённая декларация | ИП и юрлица-резиденты | 600 000 МРП в год = 2 595 000 000 ₸ | Базово 4% дохода; в Астане 3%; форма 910.00 за полугодие | Без НДС; запрещённые виды и корпоративные ограничения |
| СНР для КФХ | Крестьянские и фермерские хозяйства | Определяется условиями специального режима | Специальный порядок для сельхоздеятельности | Нужны основания по земле и профильная деятельность |
| Общеустановленный порядок | ИП и ТОО | Нет лимита по доходу. Обязательная постановка на учёт по НДС — при превышении 10 000 МРП за календарный год, то есть 43 250 000 ₸ | Налог с учётом правил формы бизнеса, расходов, НДС и операций | Более полный учёт и документальное подтверждение расходов |
СНР для самозанятых
Условия применения
- физическое лицо — гражданин Казахстана или кандас;
- без регистрации ИП;
- без наёмных работников;
- доход не выше 300 МРП в месяц;
- вид деятельности включён в разрешённый перечень;
- чеки формируются через e-Salyq Business.
Ставки и отчётность
ИПН по режиму составляет 0%. Социальные платежи рассчитываются в размере 4% дохода. Отдельная налоговая декларация не представляется.
Плюсы и ограничения
Плюсы
- не требуется регистрация ИП;
- простое администрирование;
- нет отдельной декларации.
Ограничения
- нельзя нанимать работников;
- есть ежемесячный лимит;
- доступен только закрытый перечень деятельности.
СНР на основе упрощённой декларации
Условия применения
Режим доступен ИП и юридическим лицам — резидентам Казахстана при доходе не более 600 000 МРП за календарный год. Ограничения по численности работников отсутствуют, но необходимо проверить запрещённые виды деятельности и структуру участников.
Ставки и отчётность
Базовая ставка составляет 4% дохода. Местные маслихаты могут изменить её в предусмотренных Кодексом пределах. Для налогоплательщиков, зарегистрированных в Астане, применяется ставка 3%. Налоговый период — полугодие, отчётность представляется по форме 910.00.
НДС и ограничения
Налогоплательщики на этом СНР не являются плательщиками НДС и социального налога. Если контрагентам необходим входной НДС либо деятельность попадает в запрещённый перечень, режим применять нельзя.
Примеры запрещённых направлений
Перечень устанавливается отдельным постановлением Правительства и проверяется по точному ОКЭД и фактическим операциям. В него включены отдельные финансовые, консультационные, агентские, подакцизные и другие виды деятельности. Для решения недостаточно ориентироваться только на бытовое название бизнеса.
Открыть официальный перечень запрещённых видов деятельности.
СНР для крестьянских и фермерских хозяйств
Кому подходит
Режим предназначен для КФХ, ведущих сельскохозяйственную деятельность и имеющих земельные участки на праве собственности или землепользования.
Что проверить
- правовой статус хозяйства;
- назначение и право на земельный участок;
- соответствие фактических операций сельскохозяйственной деятельности;
- операции по переработке, торговле и услугам, которые могут учитываться отдельно.
Общеустановленный порядок
Когда он необходим
- вид деятельности не допускает применение СНР;
- бизнесу необходим статус плательщика НДС;
- доход превышает лимит СНР;
- существенны подтверждённые расходы;
- есть импорт, экспорт, нерезиденты или сложная структура операций;
- планируется масштабирование без ограничений специального режима.
Почему нельзя сравнивать только проценты
На общеустановленном порядке налоговая база может зависеть от доходов и документально подтверждённых расходов. Поэтому сравнение «3–4% с оборота против 10% или 20%» без расчёта маржинальности, НДС, зарплаты и вычетов некорректно.
Примеры налоговой нагрузки
| Сценарий | Доход | Расчёт | Результат |
|---|---|---|---|
| Самозанятый без работников | 500 000 ₸ в месяц | 500 000 × 4% | 20 000 ₸ социальных платежей |
| ИП на упрощённой декларации в Астане | 1 000 000 ₸ в месяц | 1 000 000 × 3% | 30 000 ₸ налога с дохода |
| ИП/ТОО на базовой ставке упрощёнки | 1 000 000 ₸ в месяц | 1 000 000 × 4% | 40 000 ₸ налога с дохода |
| ТОО на общеустановленном порядке | Доход 5 000 000 ₸; подтверждённые расходы 4 000 000 ₸ | Налог рассчитывается с учётом налоговой базы и применимых правил | Нужен полноценный расчёт, включая НДС и корректировки |
Быстрый ориентир по нагрузке
Введите ежемесячный доход и выберите сценарий. Расчёт носит справочный характер.
Типичные ошибки
Не учитываются НДС, расходы, заказчики и планы роста.
КГД оценивает фактические операции, а не только код регистрации.
Местная ставка зависит от места регистрации.
Для ТОО важны структура участников и участие в других организациях.
Доход нужно прогнозировать заранее, а не после превышения.
Наличие работников исключает применение режима.
Полезные материалы и услуги
Частые вопросы
Может ли ТОО применять упрощённую декларацию?
Да, если ТОО является резидентом Казахстана и соблюдает лимит дохода, ограничения по деятельности, участникам и связанным компаниям.
Можно ли на упрощённой декларации быть плательщиком НДС?
Нет. Если бизнесу требуется статус плательщика НДС, необходимо оценивать общеустановленный порядок.
Какой лимит для самозанятого в тенге?
300 МРП в месяц. При МРП 4 325 тенге это 1 297 500 тенге в месяц.
Какой лимит для упрощённой декларации?
600 000 МРП за календарный год, что при МРП 4 325 тенге составляет 2 595 000 000 тенге.
Почему ставка упрощёнки в Астане отличается?
Базовая ставка составляет 4%, но маслихаты вправе изменять её в установленных пределах. Поэтому применяется ставка региона регистрации.
Можно ли выбрать режим только по ОКЭД?
Нет. Проверяются и ОКЭД, и фактическое содержание операций. Несоответствие создаёт налоговый риск.
Что делать, если доход приближается к лимиту?
Заранее рассчитать ожидаемый годовой оборот, проверить момент утраты права на СНР и подготовить переход на другой режим.
Как понять, выгоден ли общеустановленный порядок?
Нужно сравнить налоговую нагрузку с учётом подтверждённых расходов, НДС, фонда оплаты труда и характера операций, а не только номинальную ставку.
Нормативная база
- Налоговый кодекс Республики Казахстан.
- Перечень видов деятельности, запрещённых для СНР на основе упрощённой декларации.
- Перечень видов деятельности, разрешённых для СНР для самозанятых.
- Разъяснение ДГД по Астане о применении упрощённой декларации.
- Официальная информация о размере МРП на 2026 год.
Материал носит информационный характер. Решение по режиму принимается после проверки фактической деятельности, структуры бизнеса, места регистрации и планируемых операций.