В 2026 году форму 270.00 за 2025 год представляют не все физические лица. Обязанность нужно проверять по статусу человека, его доле в юридическом лице, доходам, зарубежным активам, цифровым активам, крупным приобретениям и применённым налоговым вычетам.
Что представляет собой форма 270.00
Форма 270.00 — декларация о доходах и имуществе физического лица. В 2026 году она представляется за отчётный 2025 год. Форма может включать доходы, которые физическое лицо облагает самостоятельно, налоговые вычеты, приобретение и отчуждение имущества, зарубежные банковские счета и имущество, цифровые активы и другие сведения — в зависимости от основания обязанности и фактических операций.
Форма 270.00 не является декларацией предпринимательского дохода ИП. КГД отдельно исключает из соответствующего основания доходы от предпринимательской деятельности: они отражаются в формах, предусмотренных для применяемого предпринимателем режима.
Кто обязан представить форму 270.00 в 2026 году
По разъяснению КГД от 10 февраля 2026 года декларацию представляют:
- государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги;
- руководители юридических лиц и их супруги-резиденты;
- учредители и участники юридических лиц с долей более 10% в уставном капитале либо акциях акционерного общества, а также их супруги-резиденты; исключение предусмотрено для участников некоммерческих организаций;
- крупные участники банков, страховых организаций и управляющие инвестиционным портфелем, а также их супруги-резиденты;
- лица, занимающиеся частной практикой;
- физические лица, получившие в 2025 году доход, который облагается ими самостоятельно, кроме дохода от предпринимательской деятельности;
- лица с деньгами на счетах в иностранных банках за пределами Казахстана, если совокупная сумма превышает установленный порог;
- лица, имеющие имущество за рубежом;
- лица, имеющие в собственности цифровые активы;
- лица, которые в 2025 году приобрели установленное имущество стоимостью свыше 20 000 МРП;
- лица, подавшие налоговому агенту заявление о применении предварительной суммы прочих вычетов.
Статус обычного работника частной компании, пенсионера, студента или домохозяйки сам по себе не создаёт обязанности. Но она может возникнуть по другому основанию — например, из-за зарубежного имущества, цифровых активов или дохода, с которого налог не удержал налоговый агент.
Пороговые случаи: зарубежный счёт и крупное приобретение
| Основание | Порог для отчётного 2025 года | Что проверить |
|---|---|---|
| Деньги в иностранных банках за пределами РК | Более 1 000 МРП — свыше 3 932 000 ₸ в совокупности | Остатки на 31 декабря 2025 года, все счета, валюту и пересчёт |
| Приобретение установленного имущества | Свыше 20 000 МРП — более 78 640 000 ₸ | Совокупную стоимость приобретений за 2025 год и состав имущества |
Для порога крупного приобретения учитываются предусмотренные законом виды имущества: недвижимость, механические транспортные средства и прицепы, доли участия, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, доли участия в жилищном строительстве и инвестиционное золото.
Какие сведения могут войти в декларацию
Доходы и ИПН
Доходы, облагаемые физическим лицом самостоятельно, доходы из-за рубежа, имущественный доход и расчёт ИПН при наличии основания.
Имущество и активы
Приобретение и отчуждение имущества, зарубежное имущество, иностранные счета, цифровые активы и иные предусмотренные сведения.
Вычеты и источники
Неприменённые вычеты, документы по предварительным вычетам и источники покрытия расходов в случаях, когда их раскрытие обязательно.
Не каждый декларант заполняет все разделы. Например, руководитель ТОО без зарубежных активов и самостоятельных доходов не должен искусственно создавать показатели. Но ему всё равно нужно проверить сведения о доходах, имуществе и операциях, относящиеся к его категории и отчётному периоду.
Какие документы подготовить до заполнения
| Блок | Документы и данные | Контрольный вопрос |
|---|---|---|
| Статус | Сведения о должности, руководстве юридическим лицом, доле участия, браке и резидентстве супруга | Возникает ли обязанность по статусу? |
| Доходы | Договоры, акты, банковские поступления, документы о продаже имущества, зарубежные справки | Кто должен исчислить ИПН — налоговый агент или само физлицо? |
| Иностранные счета | Выписки и справки банков с остатками на 31 декабря 2025 года | Превышен ли совокупный порог 1 000 МРП? |
| Имущество за рубежом | Регистрационные документы, договоры приобретения и отчуждения, стоимость и страна | Подлежит ли право или сделка регистрации за рубежом? |
| Цифровые активы | Отчёты площадок, кошельки, история приобретения и реализации | Были ли активы в собственности и доходные операции? |
| Крупные покупки | Договоры, платежи и документы об источниках средств | Превысила ли совокупная стоимость 20 000 МРП? |
| Вычеты | Заявления работодателю и подтверждающие документы | Не применялся ли один и тот же вычет повторно? |
Алгоритм проверки обязанности и подготовки формы
- Проверьте статус на 2025 год. Руководство юридическим лицом, долю участия, государственную службу, частную практику и статус супруга.
- Составьте карту доходов. Отделите доходы с удержанием у источника, самостоятельное налогообложение и предпринимательскую деятельность.
- Проверьте зарубежные активы. Счета, имущество, доли и иные регистрируемые права за пределами Казахстана.
- Проверьте цифровые активы и крупные покупки. Сопоставьте операции с порогами, действующими для отчётного 2025 года.
- Сверьте вычеты. Вычет, уже применённый налоговым агентом, нельзя заявлять повторно.
- Заполните только применимые разделы. Суммы должны подтверждаться документами и пересчитываться в тенге по установленным правилам.
- Проверьте результат. Сохраните уведомление о принятии и отдельно проконтролируйте ИПН к уплате.
Срок и способы подачи формы 270.00
Декларация за 2025 год представляется по месту жительства или пребывания не позднее 15 сентября 2026 года. КГД указывает следующие электронные каналы: Кабинет налогоплательщика ИСНА, портал электронного правительства, e-Salyq Azamat и поддерживающие форму банковские приложения. Допускается также представление на бумаге по почте, через ЦОН или непосредственно в орган государственных доходов.
Если декларация формирует ИПН к уплате, для обычного физического лица срок — не позднее 25 сентября 2026 года. Сумму и реквизиты нужно сверить отдельно: статус «Принята» не означает, что налог автоматически уплачен.
Типичные ошибки перед сентябрьским сроком
| Ошибка | Риск | Правильное действие |
|---|---|---|
| Сдать форму «на всякий случай» без проверки основания | Лишняя отчётность и последующие корректировки | Сначала зафиксировать конкретное основание обязанности |
| Не учесть супругу или супруга | Пропуск отдельной обязанности | Проверить категорию декларанта и резидентство супруга |
| Считать каждый банковский счёт отдельно | Не увидеть превышение порога | Сложить остатки по всем иностранным банкам |
| Взять МРП 2026 года для операций 2025 года | Неверно определить порог | Использовать показатель, применимый к отчётному 2025 году |
| Повторно заявить уже применённый вычет | Занижение ИПН | Сверить расчёт работодателя и подтверждающие документы |
| Не проверить уведомление после отправки | Форма могла быть не принята | Скачать и сохранить результат обработки |
Итоговый чек-лист перед подачей
- проверен статус самого физического лица и супруга за 2025 год;
- определено конкретное основание представления формы 270.00;
- доходы налогового агента отделены от самостоятельно облагаемых доходов;
- предпринимательский доход не перенесён в форму без основания;
- получены остатки по иностранным счетам на 31 декабря 2025 года;
- проверены зарубежное имущество и цифровые активы;
- крупные покупки сопоставлены с порогом 20 000 МРП;
- вычеты не заявлены повторно;
- выбраны форма и налоговый период 2025 года;
- после отправки сохранено уведомление о принятии;
- ИПН к уплате проверен отдельно от статуса декларации.
Частые вопросы о форме 270.00
Все граждане Казахстана должны сдать форму 270.00 в 2026 году?
Нет. КГД определил конкретные категории и обстоятельства. Обязанность проверяется по статусу, доходам, зарубежным активам, цифровым активам, крупным приобретениям и вычетам.
Руководитель ТОО без оборотов обязан представить декларацию?
Отсутствие оборотов у ТОО само по себе не отменяет обязанность руководителя юридического лица. Нужно также отдельно проверить обязанность супруга-резидента.
Участник ТОО с долей ровно 10% попадает в эту категорию?
Разъяснение КГД указывает долю более 10%. Однако обязанность может возникнуть по другому основанию, поэтому проверка на этом не заканчивается.
Нужно ли показывать доход ИП в форме 270.00?
Доход от предпринимательской деятельности исключён из основания самостоятельного дохода для формы 270.00 и отражается в отчётности по применяемому режиму ИП.
Если иностранный счёт меньше 1 000 МРП, форму можно не сдавать?
Только по этому основанию порог может быть не превышен, но нужно проверить все иностранные счета в совокупности и остальные основания обязанности.
Нужно ли повторно указывать вычет, уже применённый работодателем?
Нет. КГД отдельно предупреждает, что повторное отражение ранее применённого налоговым агентом вычета приводит к двойному применению.
Где проверить, что декларация принята?
Уведомление можно проверить в истории подачи используемого приложения либо в журнале форм Кабинета налогоплательщика.
Официальные источники
- КГД: кто представляет форму 270.00 в 2026 году за 2025 год.
- Министерство финансов: налоговый календарь на 2026 год.
- КГД: формы налоговой отчётности на 2026 год, форма 270.00 версии 2, ревизии 8.
- Приказ Министра финансов РК от 12 ноября 2025 года № 695: форма 270.00 и пояснение по составлению.
- Налоговый кодекс Республики Казахстан, действующий с 2026 года.
- КГД: применение налоговых вычетов в форме 270.00.
- КГД: как проверить принятие декларации.
Материал проверен по официальным источникам 7 августа 2026 года. Обязанность и состав декларации определяются по обстоятельствам конкретного физического лица и его супруга, статусу резидентства, доходам, активам и операциям за 2025 год.
Проверьте обязанность до заполнения формы
Balance определит основание представления, соберёт контрольный перечень сведений, проверит доходы, активы, крупные операции и вычеты и подготовит форму 270.00 к отправке.