Мини-аудит бухгалтерии нужен не только перед налоговой проверкой. Руководителю важно регулярно понимать, подтверждены ли операции документами, совпадают ли остатки в 1С с реальностью, нет ли просроченных налогов, зависших ЭСФ и скрытых обязательств.
С чего начать мини-аудит
Проверку лучше проводить по конкретной дате: на конец месяца, квартала или года. Сначала фиксируется база 1С и перечень доступных документов, затем проверяются наиболее рискованные участки.
Подготовьте до начала
- резервную копию базы 1С;
- оборотно-сальдовую ведомость;
- банковские выписки и кассовые документы;
- налоговые лицевые счета и сданную отчётность;
- реестры ЭСФ, СНТ и ЭАВР;
- расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности;
- ведомости по зарплате;
- остатки склада и основных средств.
Первичные документы и электронный документооборот
Каждая операция должна иметь документальное основание. Закон о бухгалтерском учёте и Правила ведения бухгалтерского учёта требуют своевременного оформления первичных документов и достоверного отражения операций.
| Что проверить | Красный флаг |
|---|---|
| Поступления и реализации | Есть проводка, но нет договора, накладной или акта |
| ЭСФ, СНТ, ЭАВР | Статус не соответствует операции или документ не подтверждён |
| Авансы | Деньги получены или уплачены, но расчёты не закрыты |
| Расходы | Нет связи с деятельностью или подтверждающих документов |
| Исправления | Корректировки сделаны без основания и следа согласования |
Банк, касса и расчёты с контрагентами
- сверьте остатки по банковским счетам с выписками;
- проверьте кассу и наличие отрицательных остатков;
- расшифруйте дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам;
- выделите зависшие авансы и неподтверждённые взаиморасчёты;
- проверьте займы, подотчётные суммы и расчёты с учредителями;
- получите акты сверки по крупнейшим контрагентам.
Налоги и отчётность
Сданная декларация сама по себе не означает, что налоги рассчитаны правильно. Показатели ФНО должны подтверждаться регистрами, первичными документами и данными лицевых счетов.
| Проверка | Что сопоставить |
|---|---|
| КПН или ИПН по режиму | Доходы, вычеты, корректировки и налоговые регистры |
| НДС | Обороты, ЭСФ, зачёт, импорт, извещения и форму 300.00 |
| Зарплатные налоги | Ведомости, платежи, форму 200.00 и лицевые счета |
| Имущество и транспорт | Объекты в учёте, регистрации и декларациях |
| Уведомления КГД | Срок исполнения, ответ и подтверждающие документы |
Зарплата и кадровый учёт
Проверьте, что каждый сотрудник оформлен, сведения внесены в ЕСУТД, табель подтверждает расчёт, а удержания и платежи перечислены по правильным реквизитам.
Минимум проверки
- трудовые договоры и акты работодателя;
- табель, отпуска, больничные и командировки;
- начисления, удержания и расчётные листки;
- ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС и ИПН;
- форма 200.00;
- статусы платежей и отсутствие задолженности;
- сверка количества сотрудников с ЕСУТД и 1С.
Склад, основные средства и прочие активы
- сопоставьте складские остатки с фактическим наличием;
- проверьте отрицательные остатки и товары без себестоимости;
- сверьте основные средства, амортизацию и выбытие;
- проверьте незавершённое производство и расходы будущих периодов;
- оцените просроченные, повреждённые или неиспользуемые активы;
- оформите результаты инвентаризации и корректировки документально.
Как оформить результат мини-аудита
Результат должен быть понятен руководителю, а не только бухгалтеру. Вместо общего вывода «есть ошибки» нужен реестр с приоритетами, суммами и ответственными.
| Приоритет | Пример | Действие |
|---|---|---|
| Критический | Просроченная отчётность, задолженность, отсутствие документов по крупной операции | Исправить немедленно |
| Высокий | Расхождение по НДС, зарплате, банку или контрагентам | Закрыть до следующей отчётности |
| Средний | Неполные регистры, несвоевременные акты сверки | Исправить по плану |
| Низкий | Архив, нумерация, структура хранения | Улучшить процесс |
Итоговый пакет
- реестр выявленных ошибок;
- оценка налогового и финансового риска;
- перечень отсутствующих документов;
- план исправлений с ответственными и сроками;
- резервная копия до исправлений;
- контрольная проверка после внесения изменений.
Частые вопросы
Как часто проводить мини-аудит?
Для небольшого бизнеса — не реже одного раза в квартал и обязательно перед годовой отчётностью, сменой бухгалтера, привлечением инвестора или крупной сделкой.
Можно ли провести аудит только по 1С?
Нет. Данные 1С нужно сопоставлять с банком, кабинетами КГД, ИС ЭСФ, кадровыми системами и фактическими остатками.
Нужно ли исправлять все ошибки сразу?
Сначала критические и высокорисковые. Остальные включаются в план с конкретными сроками.
Кто отвечает за бухгалтерский учёт?
Организация бухгалтерского учёта и внутреннего контроля относится к ответственности руководства, даже если учёт передан на аутсорсинг.
Что делать, если документов нет?
Составить реестр, запросить дубликаты и подтверждения, оценить налоговые последствия и не создавать фиктивные документы задним числом.
Чем мини-аудит отличается от восстановления учёта?
Мини-аудит выявляет состояние и риски. Восстановление — отдельная работа по исправлению и документальному восстановлению прошлых периодов.
Нужна ли инвентаризация?
Да, если требуется подтвердить реальные остатки денег, товаров, основных средств и обязательств.
Нужно проверить бухгалтерию до отчётности?
Проведём мини-аудит 1С, документов, налогов, зарплаты и взаиморасчётов, сформируем реестр рисков и план исправлений.