Уведомление камерального контроля — это не готовый вывод о виновности и не требование немедленно доплатить указанную системой сумму. Сначала нужно установить, какие именно данные сопоставил орган государственных доходов, относится ли расхождение к вашей компании и подтверждается ли оно налоговой отчётностью, ЭСФ, ККМ, первичными документами и регистрами 1С.
Срок исполнения: 30 рабочих дней
Срок исчисляется после вручения или получения уведомления в информационной системе. Для внутреннего контроля безопасно зафиксировать дату получения и рассчитать крайний день со следующего рабочего дня, учитывая официальные выходные и праздничные дни.
| Что зафиксировать | Почему это важно |
|---|---|
| Дата и время получения | От этой даты зависит контроль 30 рабочих дней |
| Номер и вид уведомления | Позволяет правильно сформировать ответ и сохранить доказательства исполнения |
| Налог, форма и период | Определяет, какие регистры и документы нужно поднимать |
| Сумма и формула расхождения | Помогает проверить, какие источники данных сопоставила система |
| Ответственный сотрудник | Исключает ситуацию, когда уведомление увидели, но никто не начал работу |
Что сделать в первый рабочий день
- Сохранить уведомление в PDF и зафиксировать его реквизиты.
- Проверить адресата: БИН/ИИН, налогоплательщика, структурное подразделение и налоговый период.
- Определить источник расхождения: декларация, ЭСФ, ККМ, данные контрагентов, импорт, выплаты физическим лицам или другой массив.
- Назначить ответственного и внутренний срок подготовки позиции.
- Не подавать дополнительную форму вслепую, пока не завершена сверка.
Нужно сделать
Собрать доказательства, восстановить логику расчёта и определить фактическую причину расхождения.
Нельзя делать
Автоматически соглашаться с расчётом системы только ради закрытия уведомления.
Как проверить расхождение по существу
Камеральный контроль основан на сопоставлении данных. Поэтому ответ должен объяснять не только итоговую сумму, но и причину различия между источниками.
Минимальная сверка
- налоговая отчётность за указанный и связанные периоды;
- оборотно-сальдовые ведомости и налоговые регистры;
- ЭСФ, исправленные и дополнительные ЭСФ;
- ККМ, эквайринг, банк и касса;
- договоры, акты, накладные и документы возврата;
- импортные документы, формы 328.00 и таможенные декларации;
- данные контрагентов и период отражения операции;
- предыдущие дополнительные формы и корректировки.
Типичные причины, которые не всегда означают нарушение
| Причина | Что проверить |
|---|---|
| ЭСФ отражён в другом периоде | Дату оборота, дату получения и законное основание периода |
| Контрагент исправил документ | Историю ЭСФ, статус и связь с первичным документом |
| Возврат или изменение стоимости | Дополнительный ЭСФ, акт возврата и корректировку налоговой базы |
| Разница между ККМ и реализацией | Авансы, возвраты, безналичные оплаты и дату признания оборота |
| Данные импортных операций | Форму 328.00, уплату косвенного налога, курс и дату принятия на учёт |
Три законных варианта исполнения
| Позиция | Действие | Что приложить или сохранить |
|---|---|---|
| Полное согласие | Подать дополнительную налоговую отчётность, уплатить возникшую недоимку и пеню, выполнить иные предусмотренные действия | Расчёт корректировки, подтверждение отправки формы и платежей |
| Полное несогласие | Представить письменное мотивированное пояснение | Таблицу сверки, документы и ссылки на применимые нормы |
| Частичное согласие | Исправить подтверждённую часть и дать пояснение по остальной | Разделение суммы по эпизодам и доказательства по каждому из них |
Как подготовить пояснение при несогласии
Пояснение должно быть предметным: повтор фразы «нарушения нет» без расчёта и доказательств не раскрывает причину расхождения.
Рабочая структура пояснения
- реквизиты налогоплательщика и уведомления;
- краткое описание указанного расхождения;
- позиция: полное или частичное несогласие;
- фактические обстоятельства по датам и операциям;
- таблица сопоставления данных уведомления, отчётности и учёта;
- правовое основание отражения показателей;
- перечень подтверждающих документов;
- просьба признать уведомление исполненным в соответствующей части.
Нужно подготовить позицию по уведомлению?
Проверим расчёт КГД, соберём доказательства и подготовим пояснение либо корректировку отчётности.
Если ошибка подтверждена
- Определите форму, строку, приложение и период, которые требуют корректировки.
- Проверьте, не затрагивает ли исправление последующие периоды и другие налоги.
- Сформируйте дополнительную налоговую отчётность.
- Рассчитайте недоимку и пеню на дату фактической уплаты.
- Исправьте налоговые регистры и 1С так, чтобы отчётность не расходилась с учётом.
- Сохраните подтверждение отправки формы и платежей.
- Проверьте статус исполнения уведомления в кабинете.
Что происходит при неисполнении
Игнорирование уведомления не прекращает камеральный контроль. Официальные разъяснения КГД указывают на возможность применения мер налогового администрирования, включая приостановление расходных операций по банковским счетам и ограничение выписки ЭСФ. В отдельных случаях налоговый орган может перейти к налоговой проверке.
Итоговый чек-лист
- уведомление и дата вручения сохранены;
- крайний срок рассчитан и поставлен на контроль;
- проверены форма, период и формула расхождения;
- сверены 1С, отчётность, ЭСФ, ККМ, банк и первичные документы;
- позиция разделена на согласие, несогласие или частичное согласие;
- при исправлении подготовлена дополнительная отчётность;
- при несогласии подготовлено мотивированное пояснение и таблица сверки;
- рассчитаны налог и пеня, если возникла недоимка;
- ответ отправлен до истечения 30 рабочих дней;
- квитанции и итоговый статус сохранены.
Частые вопросы
Уведомление означает, что нарушение уже доказано?
Нет. Оно сообщает о расхождении, выявленном автоматизированным сопоставлением данных. Налогоплательщик должен проверить расхождение и выбрать способ исполнения.
Какой срок даётся на ответ?
30 рабочих дней со дня, следующего за вручением или получением уведомления. Дату и крайний срок необходимо зафиксировать сразу.
Можно ли просто написать пояснение без документов?
Формально объём подтверждения зависит от ситуации, но необоснованное пояснение создаёт риск непринятия позиции. Лучше приложить расчёт и документы, относящиеся к конкретному расхождению.
Что делать, если согласны только с частью суммы?
Исправить подтверждённую часть дополнительной отчётностью и дать пояснение с доказательствами по оставшейся части.
Можно ли отозвать ошибочную декларацию?
С 2026 года отзыв налоговой отчётности отменён. Изменения вносятся дополнительной налоговой отчётностью.
Нужно ли платить пеню?
Если исправление приводит к недоимке, необходимо рассчитать налог и пеню по состоянию на дату уплаты.
Что будет, если уведомление проигнорировать?
Могут применяться меры обеспечения исполнения налогового обязательства, включая приостановление расходных операций и ограничение выписки ЭСФ; возможен переход к налоговой проверке.
Когда уведомление можно считать исполненным?
После своевременной подачи предусмотренной корректировки или пояснения и подтверждения их приёма информационной системой. Квитанции и статус необходимо сохранить.
Нормативная и официальная база
- Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 137.
- Форма уведомления о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля.
- КГД: порядок исполнения уведомления о расхождениях в 2026 году.
- КГД: уведомления по НДС и варианты действий налогоплательщика.
- КГД: отмена отзыва налоговой отчётности с 2026 года.
Материал носит информационный характер. Содержание ответа зависит от вида уведомления, налогового периода, фактических операций и документов конкретного налогоплательщика.